中财网豆瓣阅读要钱吗:2011年最新增值税业务知识题库
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 02:03:07
2011年最新国地税业务知识题库之三增值税(2011-10-11 21:09:32)
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一、单项选择题
1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。
A.v＋m B.v C.m D.c＋v＋m
2.2009年我国增值税发生了转型，具体是（ ）。
A．由生产型转为收入型
B．由生产型转为消费型
C．由消费型转为生产型
D．由消费型转为生产型
3.下列不属于增值税性质的是（ ）。
A．都是以全部流转额为计税销售额
B．税负具有转嫁性
C．按产品或行业实行比例税率
D．按产品或行业实行累进税率
4.下列选项不属于增值税征税范围的是（ ）。
A．银行销售金银的业务
B．典当业销售死当物品的业务
C．邮政部门发行报刊的业务
D．电力公司向发电企业收取的过网费
5.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，下列处理方法中正确的是（ ）。
A．计算缴纳销项税
B．冲减当期增值税的进项税金
C．计算缴纳营业税
D．冲减当期增值税的销项税金
6.下列关于增值税税率说法不正确的是（ ）。
A．增值税税率一般分为：基本税率、低税率和零税率
B．提供加工、修理修配劳务的，税率为17%
C．除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零
D．淀粉适用13%的低税率
7.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。
A．供电局销售电力产品
B．房地产开发公司销售房屋
C．饭店提供餐饮服务
D．房屋中介公司提供中介服务
8.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（ ）。
A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B．发生在同一项销售行为中
C．从一个购买方取得货款
D．从不同购买方收取货款
9.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（ ）征收增值税。
A．加工劳务
B．代理服务
C．货物销售
D．委托加工
10.依据增值税的有关规定，下列销售行为中免征增值税的是（ ）。
A．农业生产者销售外购的农业产品
B．国有粮食购销企业销售的食用植物油
C．农贸市场批发和零售的农膜
D．商场销售的水产品罐头
11.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。
A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额
B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额
C．以物易物销售方式的销售净额
D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额
12.某企业收购一批初级免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，取得运输发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元。
A．13000 B．
13.某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。
A．65.42 B．
14.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可以抵扣的进项税为（ ）。
A．70 B．
15.下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．将外购的货物用于基建工程
B．将外购的货物发给职工作福利
C．将外购的货物无偿赠送给外单位
D. 外购的管理部门使用的小轿车
16.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。
A．销售原材料支付的运输费用
B．外购电力支付的运输费用
C．外购非应税项目的运输费用
D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
17.某企业（增值税一般纳税人）将一批以往购入的材料毁损，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（ ）元。
A．2119.05
B．2075
C．2072.55
D．1778.59
18.某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的手续费20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。
A．该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元
B．该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元
C．该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元
D．该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元
19.某个体商店为增值税小规模纳税人。2009年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元，该个体商店当月应纳增值税（ ）元。
A．69.66 B．
20.甲企业在纳税辅导期内，2010年2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计20万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（ ）。
A．0万元 B．0.45万元 C．0.6万元 D．1万元
21.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月认证购进零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，则该厂3月份应纳增值税为（ ）。
22.某商店（小规模纳税人）2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。
A．3203.88元 B．4230.77元 C．3076.92元 D．4528.30元
23.某生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；将自己使用过半年的小汽车1辆赠送某福利学校，该车原值为50000元，公允价值为64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A．6916.24 B．
24.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。
A.75.4万元 B.100.9万元 C.119.6万元 D.137.7万元
25.以下说法不正确的是（ ）。
A．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
B．对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费也应征收增值税
C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税
D．纳税人在电器商店销售软件产品应纳增值税
26.根据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。
A．电视台广告播映收入
B．邮局销售信封和集邮商品
C．商店销售化妆品的收入
D．转让著作权而发生的电影母片的销售
27.某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A．3540 B．
28.某电脑企业为增值税一般纳税人，销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票。电脑企业另委托运输公司运输，商场支付运输公司运费2000元（取得运输公司开具的运输发票、运输发票的抬头是该商场）。当月该电脑企业其他可以抵扣的进项税为1700元，那么该电脑企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。
A．36410
B．36550
C．36890
D．31282.91
29.某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，购进一批原材料，取得增值税专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计款1755000元；运输途中发生运输费用10000元，保险费5000元（取得运输发票）；该材料运输途中的合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元。则该批原材料可以抵扣的进项税为（ ）元。
A．250586
B．253143
C．253536
D．253153
30.30．下列各项中，属于增值税的混合销售行为的是（ ）。
A．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
B．家具厂销售家具的同时又提供运输的业务
C．汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
D．照相馆为顾客照相的同时又销售镜框的
31.某增值税一般纳税人购进一批小麦，支付农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，包装费500元，取得货运企业开具的运输发票；验收入库后，因管理不善造成1/4的小麦毁损，则该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）元。
A．1132.5
B．1158.75
C．1510
D．1525
32.某家电厂（一般纳税人）2009年8月采取“以旧换新”方式销售家电，取得销售收入为80000元，向购买方开具普通发票，并注明已扣除旧货折价30000元，则该家电厂当月产生的销项税为（ ）。
A．15982.91
B．11623.93
C．18700
D．17958.97
33.某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的手续费20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。
A．20000元手续费和30000元进店费都属于增值税的计征范畴
B．20000元手续费和30000元进店费都属于营业税的计征范畴
C．20000元手续费属于营业税的计征范畴，30000元进店费属于增值税的计征范畴
D．20000元手续费属于增值税的计征范畴，30000元进店费属于营业税的计征范畴
34.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。
A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额
B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额
C．以物易物销售方式的销售净额
D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额
35.某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款1000万元，缴纳烟叶税220万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费10万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。
A．159.3
B．130.7
C．172.3
D．171.6
36.某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2010年2月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得增值税专用发票上注明的销售收入100万元人民币，国内购进货物取得增值税专用发票上标明的价款400万元；上期留抵税额5万元，该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
A．0
B．22
C．26
D．68
37.某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（ ）元。
A．130000
B．150000
C．180000
D．210000
38.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。1月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是（ ）。
A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
B．应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元
C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元
D．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元
二、多项选择题
1.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员
2.下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。
A.货物期货
B.银行销售金银
C.邮政部门销售集邮商品
D.印刷图书、报纸、杂志
E.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
3.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.生产销售商品混凝土
D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
E. 销售生物制品
4.下列各项业务免征增值税的有（ ）。
A.指经县(含)以上人民政府批准，凭救灾救济粮票(证)按规定的销售价格向需要救助的灾民供应的粮食
B.销售宠物饲料
C.销售农膜
D.血站供应医疗机构临床用血
E.销售自行开发生产的软件产品
5.下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（ ）。（2008年）
A．海关完税凭证
B．增值税专用发票
C．废旧物资发票
D．铁路运输发票
E．农产品收购凭证
6.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。（2008年）
A．尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理
B．增值税留抵税额可申请退税
C．纳税人可自行保留防伪税控专用设备
D．纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
E．被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人
7.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ）。（2008年）
A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还
B．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定
C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业
D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额
E．促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用
8.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表达正确的有（ ）。
A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
9.根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有（ ）。
A.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业
B.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业
C.外商投资企业
D.委托外贸企业代理出口的生产企业
E.借出口经营权、挂靠出口货物的企业
10.企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（ ）。（2008年）
A．国家明确规定不予退（免）增值税的货物
B．出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物
C．出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物
D．出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物
E．生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物
11.以下关于增值税的说法正确的是（ ）。
A．生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该项货物的最终销售价值
B．实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额
C．增值税一般要直接以增值额作为计税依据
D．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税
E．增值税属于直接税
12.以下纳税人不能被认定为一般纳税人的有（ ）。
A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准且核算不健全的企业
B．个体经营者
C．除个人经营者以外的其他个人
D．年销售20万元的事业单位
E．年销售50万元的商业零售企业
13.下列属于增值税征税范围的有（ ）。
A.销售热力
B.进口天然气
C.家电修理部进行洗衣机修理
D.咨询公司提供咨询服务
E.裁缝为顾客裁剪缝纫
14.下列货物和收入不属于征收增值税的有（ ）。
A．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的
B．供应和开采未加工的天然水
C．对体育彩票的发行收入
D．对增值税纳税人收取的会员费收入
E．银行销售的金银
15.下列行为中属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（ ）。
A．某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
C．某企业将外购的钢材用于投资
D．某企业购进一批饮料用于福利发放
E．某企业外购钢材用于车间的改扩建
16.下列货物适用增值税税率13％的有（ ）。
A．农用拖拉机
B．农用汽车
C．人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品
D．各类水产品的罐头
E．机动渔船
17.以下不符合现行增值税规定的有（ ）。
A．增值税对单位和个人规定了起征点
B．纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
C．销售货物的增值税起征点，为月销售额2000－5000元
D．销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额1500－3000元
E．按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额150－200元
18.下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有（ ）。
A．油（气）田企业在油（气）田建设中为保持电信联络而修建通讯工程
B．电信工程公司代办的电信工程
C．建筑安装企业的钻井施工工程
D．油气田企业根据油（气）田生产的需要在油（气）田内部修建道路
E．油气田企业内部相互提供的运输劳务
19.下列符合增值税专用发票开具时限的有（ ）。
A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天
B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营的，为货物移送的当天
C．将货物交付他人代销，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天
20.企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是（ ）。
A．购进原材料所发生的运费和建设基金
B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C．销售产品所支付的装卸费
D．为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费
E．销售货物所支付的运杂费
21.以下属于不能抵扣进项税的项目有（ ）。
A．一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票
B．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单
C．一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票
D．一般纳税人取得的国际货物运输发票
E．一般纳税人取得的定额运输发票
22.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）。
A．3%的征收率
B．4%的征收率
C．6%的征收率
D．13%的税率
E．17%的税率
23.下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。
A．来料加工复出口的货物
B．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
C．外贸企业出口避孕药品
D．从农业生产者直接购进的免税农产品出口
E．汽车生产企业委托外贸企业出口汽车
24.加油站通过加油机加注成品油允许在当月成品油销售数量中扣除的情形是（ ）。
A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
B．其他单位的倒库油
C．加油站检测用油（回罐油）
D．经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油
E．给农用车的加油
25.下列关于“以物易物”方式销售的说法正确的有（ ）。
A．销货方收到购货方抵顶货物的货物，认为自己不是在购货
B．购货方发出抵顶货物的货物，认为自己不是在销货
C．双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物核算购货额及进项税额
D．在以物易物活动中，双方应各自开具合法票据，必须计算销项税额
E．在以物易物活动中，双方收到货物不能取得相应增值税专用发票，进项税也是可以抵扣的
26.下列关于发电企业生产销售电力产品，计算缴纳增值税说法正确的有（ ）。
A．具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人的计算方法计算增值税
B．不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节预缴增值税，且不得抵扣进项税额
C．跨省、自治区、直辖市的发电企业增值税预征率由预缴增值税的发电企业所在地和结算增值税的发电企业所在地省级国家税务局共同测算，报国家税务总局核定
D．省、自治区、直辖市范围内的发电企业的增值税预征率是由国家税务总局核定
E．发电企业预征率的执行期限由核定预征率的税务机关根据企业生产经营的变化情况确定
27.纳税人购进下列固定资产，不能抵扣进项税的有（ ）。
A．购进用于非应税项目的设备
B．购进专用于免税项目的设备
C．购进专用于集体福利或者个人消费的摩托车
D．购进供管理部门使用的小汽车
E．购进用于生产应税产品的设备
28.下列关于增值税的纳税地点说法正确的有（ ）。
A．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B．总机构和分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C．固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当回居住地主管税务机关申报纳税
E．进口货物，应当由进口人或其代理人向其机构所在地申报纳税
29.一般纳税人有下列情形的，不得开具专用发票的有（ ）。
A．会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B．虚开增值税专用发票，经税务机关责令改正而仍未改正的
C．私自印制专用发票，经税务机关责令改正而仍未改正的
D．未按规定开具专用发票，经税务机关责令改正而仍未改正的
E．借用他人专用发票的
30.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）。
A．符合一定条件的小规模纳税人，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人
B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
D．年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
E．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
31.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年10月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元，税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平均销售价格全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A．商场应按120万元计算销项税额
B．商场应按124.8万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税为20.4万元
D．商场当月应抵扣的进项税为19.7万元
E．商场本月可以开具增值税专用发票给供货企业
32.按照现行规定，下列行为中应缴纳增值税的有（ ）。
A．缝纫业务
B．企业受托为另一企业加工劳保用品
C．企业为另一企业修理机器设备
D．房地产开发企业转让不动产
E．受托为其他企业开发软件，软件所有权归属受托方
33.下列关于油气田企业征收增值税的表述正确的是（ ）。
A．征收增值税的生产性劳务不仅限于油气田企业间相互提供的劳务
B．油气田企业向非油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，征收营业税
C．油气田企业间提供的生产性劳务和非生产性劳务应当分别核算销售额，不能分别核算或不能准确核算的应一并缴纳增值税
D．油气田企业将承包的属于生产性劳务的工程分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税
E．征收增值税的生产性劳务仅限于油气田企业间相互提供的劳务
34.甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的小轿车2辆抵顶货款，甲企业计划将2辆小轿车自用于销售部门。则下列表述不正确的是（ ）。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理
B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额
E．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，乙企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额
35.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（ ）。
A．奶酪、奶油
B．淀粉
C．玉米面
D．食用盐
E．煤炭
36.纳税人销售特定货物，按6%征收率计算纳税的有（ ）。
A．县以下小型水力发电单位生产的电力
B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C．以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
D．寄售商店代销寄售物品
E．用微生物、微生物代谢产物、动物霉素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
三、计算题
1.某食品加工企业是增值税一般纳税人，2009年2月初留抵税额5000元，3月发生下列业务：
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税发票，价款10000元，税款1700元。
（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦毁损，账面成本5406元（含运费186元）。
（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，运输费400元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（4）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付。
（5）销售自制玉米渣，取得含税收入45000元；销售自制切面，取得含税收入20000元；销售自制饺子皮，取得含税收入2800元；销售自制速冻饺子，取得含税收入70200元。
（6）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，运输费500元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税率6%。
上述应认证的发票均经过认证，请回答下列问题：
（1）进口环节缴纳税金的合计数为（ ）元。
A.3400 B
（2）当期增值税可抵扣进项税的合计数为（ ）元。
A.12234.98 B.
（3）当期增值税销项税为（ ）元。
A.15876.11 B
（4）当期应向税务机关缴纳的增值税额为（ ）元。
A.3488.11 B.
2.某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。7月有关资料如下：
（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。
（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，账面成本为5700元。
（7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
（1）该印刷厂当月计税销售额为（ ）元。
A.3514444.44 B.
（2）该印刷厂当月销项税额为（ ）元。
A.463258.91 B.
（3）该印刷厂当月准予抵扣进项税额为（ ）元。
A.459431 B
（4）该印刷厂当月应纳增值税为（ ）元。
A．26200.45 B．
3.某市服装厂制作服装外销和内销，3月发生下列业务：
（1）执行上月合同，为来料加工合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税控增值税发票，价款1000元，增值税170元；合同完成后复出口服装，总货值300000元，其中加工费50000元；该批来料加工服装的进口面料货值折人民币200000元，进口时海关采用保税政策，暂免税放行。合同完成当月出口收汇并予以核销。
（2）签订进料加工合同，采购合同注明货值100000人民币，销售合同注明人民币200000元，进口材料海关采用保税政策，暂免税放行；当月，为进料加工在境内采购粘合衬，取得税控增值税发票，价款5000元，税款850元；进料加工合同当月执行完毕复出口。
（3）为内销和进料加工采购里衬、线，取得税控增值税发票，价款100000元，增值税17000元。
（4）内销服装取得不含税收入50000元。
上述发票均已认证，该出口货物征税率17%，退税率15%，请计算：
（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税合计数为（ ）元。
A.15566.67 B
（2）该企业当期增值税的销项税为（ ）元。
A.8500 B
（3）该企业当期增值税出口退税为（ ）元。
A.7350 B
（4）该企业当期增值税免抵税额为（ ）元。
A.7150 B
一、单项选择题
1. A 2. B 3. D 4. C 5. B 6. D 7. A 8. D 9. C 10. C
11. B 12. B 13. C 14. B 15. C 16. C 17. B 18. A 19. B 20. C
21. C 22. A 23. C 24. A 25. B 26. C 27. D 28. B 29. B 30. B
31. A 32. A 33. D 34. B 35. C 36. B 37. C 38. B 二、多项选择题
1. A, C, E 2. A, B, D 3. A, B 4. A, C, D 5. A, C 6. D, E 7. A, C 8. A, D, E 9. A, B, C, D 10. A, B, C, D
11. A, D 12. A, C, D, E 13. A, B, C, E 14. A, B, C, D 15. A, B, C 16. A, C 17. A, B 18. A, D, E 19. B, C, D 20. A, B, D
21. A, C, D, E 22. D, E 23. A, B, C, D 24. A, C, D 25. C, D 26. A, B, C, E 27. A, B, C, D 28. A, B, C 29. A, B, C, D 30. A, B, D, E
31. A, D 32. A, B, C, E 33. B, D, E 34. B, C, D 35. C, D 36. A, B, C, E 三、计算题
1. 【正确答案】
（1）D；（2）C；（3）B；（4）C
2. 【正确答案】
（1）B；（2）C；（3）C；（4）A
3. 【正确答案】
（1）B；（2）A；（3）A；（4）D