固定资产是09年底完工 现在要重新做账 入固定资产 要补提折旧 转以前年度损益 还有所得税 和滞纳金都已经缴纳  还有年底算所得税时 这部分应该怎么处理 这一系列的账目应该怎么做 ?

1、全额冲减管理费用，增加固定资产。由于所得税计税年度（09年）已过，因此，这部分费用应通过“以前年度损益调整”科目处理：借：固定资产贷：以前年度损益调整2、对调整的管理费用提取25%的企业所得税：借：所得税贷：应交税金——企业所得税3、交所得税、滞纳金借：应交税金——企业所得税营业外支出贷：银行存款注意：从税务角度，税款滞纳金不允许税前列支，年末在所得税汇算清缴时会调增计税利润，但从会计角度，这样处理是对的（这是我国目前存在的财税差别）4、补提折旧，根据公司规定的厂房使用年限、残值率、实际使用月份提折旧借：以前年度损益调整贷：累计折旧5、年末，将“以前年度损益调整”余额，直接转入“利润分配——未分配利润”，不再提取所得税。借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润6、年末将“所得税”转入利润分配（可随年末应提所得税一起做）借：利润分配——所得税贷：所得税至此，完成全部内容

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