中财网金边龙舌兰怎么吃:关于房屋、土地出售和投资及出租涉税有关问题
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/05/01 09:42:40
A、B、C、D公司是内资企业。A公司现有房屋三栋，净值分别为80万元（原值为100万元）、150万元（原值为200万元）和250万元（原值为300万元）；土地三块，净值分别为300万元（原值为350万元）、400万元（原值为500万元）和600万元（原值为700万元）；设备一批，净值为800万元（原值为1,000万元）。A公司拟以其中净值为80万元的房屋和净值为300万元的土地按账面净值投资给B公司，拟将其中净值为150万元的房屋、净值为400万元的土地和净值为800万元的设备按账面净值出售给C公司，拟将净值为250万元的房屋和净值为600万元的土地出租给D公司。
请问：
1、A公司在此投资、出售、出租过程中涉及哪些税？税率和税额分别是多少？A公司向B公司投资时，程序上如何操作？
2、B公司在接受A公司的房屋和土地投资时是否涉税？如果涉税，涉及哪些税？税率和税额分别是多少？
3、C公司在购买A公司的房屋、土地和设备时是否涉税？如果涉税，涉及哪些税？税率和税额分别是多少？
4、D公司在租赁A公司的房屋和土地时是否涉税？如果涉税，涉及哪些税？税率和税额分别是多少？
解答如下:
1、财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知
财税【2002】第191号
一、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
2、非货币性资产换取股权发生了非货币性资产交换，需缴纳企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：
第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3、财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
发文字号： 财税字【1995】第048号
一、关于以房地产进行投资、联营的征免税问题
对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 》
（财税〔2006〕21号 ）
五、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题
对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。
4、土地使用权转让按0.5‰缴纳印花税。
5、被投资企业需缴纳契税（3%--5%浮动税率）。
6、投资人以非货币财产出资的，应当进行资产评估
关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知
财企[2009]46号
7设备投资涉及增值税：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
其增值税税率可比照销售固定资产：一般纳税人，2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
8、出租房屋和土地啊去年5%的税率缴纳营业税。（营业税条例及细则）
请问：
1、A公司在此投资、出售、出租过程中涉及哪些税？税率和税额分别是多少？A公司向B公司投资时，程序上如何操作？
2、B公司在接受A公司的房屋和土地投资时是否涉税？如果涉税，涉及哪些税？税率和税额分别是多少？
3、C公司在购买A公司的房屋、土地和设备时是否涉税？如果涉税，涉及哪些税？税率和税额分别是多少？
4、D公司在租赁A公司的房屋和土地时是否涉税？如果涉税，涉及哪些税？税率和税额分别是多少？
解答如下:
1、财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知
财税【2002】第191号
一、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
2、非货币性资产换取股权发生了非货币性资产交换，需缴纳企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：
第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3、财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
发文字号： 财税字【1995】第048号
一、关于以房地产进行投资、联营的征免税问题
对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 》
（财税〔2006〕21号 ）
五、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题
对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。
4、土地使用权转让按0.5‰缴纳印花税。
5、被投资企业需缴纳契税（3%--5%浮动税率）。
6、投资人以非货币财产出资的，应当进行资产评估
关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知
财企[2009]46号
7设备投资涉及增值税：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
其增值税税率可比照销售固定资产：一般纳税人，2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
8、出租房屋和土地啊去年5%的税率缴纳营业税。（营业税条例及细则）
我想请教有关土地及房屋的相关法律？
关于房屋的土地使用证
我公司有几十亩土地要出售出租
本市轻工路南段，有部分土地和房屋对外出租，水3相电全，适合办厂，做仓库，交通便利
请问在广西昭平县转让房屋及土地使用权要办什么手续和相关费用
请问如果我公司是专门帮房地产公司销售楼房和铺面及出租房屋的，我公司要交哪些税总？？
关于房屋的土地使用权问题．
告急／关于出租房屋的合同
武汉地区房屋和土地占用索赔
和土地有关的
房屋出售
问一下自贡市区出租房屋的价格？
哪里有关于出租房屋的信息？有网址吗？
关于印花税，房产税，土地使用税，个人所得税及文化事业费
房屋税和土地使用税是怎么申报的,需要什么资料?
企业出售自建房子要不要交营业税和土地增殖税
关于政府对土地出租征用的有关规定？
问个关于土地使用税的问题
关于江西省铅山县征用农民房屋土地的补偿规定
有关房屋租赁税
我有10万块钱，想投资房屋，买一套房子出租，是否可行？
我有10万块钱，想投资房屋，买一套房子出租，是否可行？
我在北京，有10万块钱，想投资房屋，买一套房子出租，是否可行？
有关保险金和房屋基金？