湖南张家界大众医院:评估企业相关说明仅供参考 样本2

情况说明
XXX市XXX分局：
我公司的其他应付款科目2009年年初账面余额为零，2009年年末账面余额为零，2010年8月末账面余额为40.40万元，是由于公司经营需要故向XXX借款40.40万元资金进行公司日常周转，不存在公司账外销售的资金回笼的现像。具体借款明细如下：2010年7月20日xxx转账入扬州力XXX贸易公司58万元，其中34.9万元是XXX借给公司的流动资金。（凭证号为2010年7月19号）；江苏XXX化XX集团有限公司以承兑汇票(票号:0XXX80)形式付给XXX的运输费用5.5万元,XXX将其转给扬XXX贸易有限公司付给南京金XXX化工有限公司的货款。特此说明。
扬XXXX有限公司
2010年10月26日
情 况 说 明
XXX市国税XXX：
我公司的存货科目2009年期初账面余额为4XXX0.42万元，2010年期初账面余额为XXX0.48万元，2010年8月末账面余额8XXX2.45万元,其中低值易耗品为48XXX25元、库存商品为81XXXX680.25元。库存商品中有2009年6月16号凭证暂估的离子膜XXX氧化钠XXX8.3吨,单价为4XXX2.53037元,合计35XX36.78元。离子膜工业氢XXX钠XX.94吨，合计4XXX685.84元,其中销售过程中的自然损耗有1XXX.21吨(公司今年离子膜工业XXX钠总销售5XX36.84吨,按液态化工原料损耗率千分之三计算),实际库存还有XX71.7吨，还没形成销售。我公司是用航天信息股份有限公司的U3企业管理软件记账,存货的每期结转成本是以月末商品销售数量乘以库存商品的平均单价计算商品的销售成本。
扬州XXXX公司
2010年10月26日
情 况 说 明
仪XXX市国XX分局：
我公司截止2010年8月末税负偏低，是由于还有库存1171.7吨，不含税单价为3XXX043元，金额为XXX5.67元末销售,如形成销售税款为XXX01.26元,加上截止2010年8月末我公司已交增值税XX272.81元,我公司的税负将达到5.65‰,故我公司争取在年底把这部份库存给销售出去。特此说明。
扬州XXX限公司
2010年10月26日
情 况 说 明
XX征市国税XX分局:
本公司地处仪XXX山镇，经营产品主要有：玻璃制品（玻壳，玻璃管等）。其主要用于电光源企业、出口工业企业产品（玻璃制品）用的材料及半成品。
二O一O年 1～6月实现销售收入1XXX1万元，应交增值税XXX万元，预计本年度销售总收入XXX万元，上交增值税XX万元。
近年来本公司在生产过程中不断改进工序（艺），力求增产、保质、降本、提效，由其降低能源消耗方面做了好多努力，其中09年开始有一“退火”工序由原“高温快速退火”，改为“先中温后使用液化气保温的退火”工序，使每小时耗电下降30～40%，使本公司能源消耗占产值销售的比率正逐年下降。因此09年生产的销售用电率为10.26%比08年的15.45%下降5.19%，本年度将还有所下降。
本公司于7月份中下旬发出货物，由于须要等待客户验货确认才能开票，所以形成未能及时计算销售收入金额6XXX40元，现8月份已开出其中的销售发票4XXX9.40元，目前止仍有21XXX84.00等开票。
特此说明
仪XXXXX有限公司
2010-8-23
情况说明
XX国税XXX分局：
2009年度全年销售2XXX5.77，经税务事务所调整后计税所得额为1XX3.31，已入库所得税3XX6元。
2009年度全年销售2XXX1695.77元，其中主营业务收入为20487550.29元，主营业务成本19XX65.67元，毛利率4.2%。其他业务收入4XXX48元，其他业务成本406XXX5元，毛利率6.3%。因本单位所有产品是替外贸公司加工的。2009年销售中有1884XXXX.5元的销售是相当于零利润，属于是外贸公司指定采购的材料，其价格也是外贸公司定好的，占主营收入92%；销售额还要及时全额开票缴纳相关税费、基金；所以，造成本单位毛利率低。另外总费用XXX11.96，其中出柜运输费用为283XXX2.6元，占总费用36%，这部分费用也是外贸公司指定好的，本企业无权变更。由于企业客户大都为老外，每次看样、验货都请外贸人员来，所以，造成本单位的相关费用高。另外，2009年度我单位开始实行了计件工资支出113万元，相对于2008年250万元有效降低了工资成本，但由于招工难、人员流动性大，单个员工工资收入还较高。综上所述，2009年本单位利润偏低。在今后的工作中，本单位将加强管理，压缩费用，使企业健康发展。
仪征市XXXX贸有限公司
2010-9-1
江苏XXX公司2009年所得税纳税说明
国XXX分局：
江苏XX公司由仪XXX公司改制分离出来的企业，于2005年2月2日挂牌正式成立，公司具有独立法人资格，现注册资金为4,5XXXX73万元，主要从事环卫保洁、绿化养护、燃气生产与经营、物业管理、厂区护卫、餐饮服务及食品开发、房屋租赁与置换、房屋及市政道路和园林修缮工程、资产经营和市场商品交易中介、市容监察、市政管理、房地产、公积金、社区收费等委托服务，化工和化纤原料销售贸易，房地产开发与经营等业务。2009年末共有在职职工4XX人(含返聘人员16人)。
2009年末公司资产总额1XXX28.13万元，负债总额6XXX1.96万元，拥有净资产7XXX6.17万元。年末固定资产原值57XXX.41万元，累计折旧3XXX.80万元，固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（3%）确定折旧率。目前公司共有在职职工49XXX人(含返聘人员16人)。
华舜公司2009年共计实现经营收入77XX42万元，各主要单位实现收入为:快餐工厂3XX2万元;资产经营公司472万元;江边液化气1XX2万元;燃气站338万元;机关核算等单位实现收入5444万元（主要为劳务服务收入）， 实现净利润15XX8万元。
公司按照税务XXX分局要求进行申报纳税，所得税按季度申报方式，并按实预缴。2009年1-12月已预缴所得税xxx3.73万元。
所得税年度汇算应纳税额xxx5.90万元，现将调整因素说明如下：
1、2009年利润总额xxx.82万元；
2、业务招待费支出xxxx.65万元，应纳税调增xxx.06万元；
3、按成本法核算的长期股权投资持有期间的投资收益，无纳税调减；
4、职工福利费、职工教育费以及工会费三大费用的计提在税法规定计提比例内，支出没有超过计提额度，本年计提的余额已冲回，年末无余额，没有纳税调整因素；
5、折旧按直线法计提，与税法规定一致，本年计提折旧xxxx.62万元，无纳税调整因素；
调整后应纳税所得额5xxx6.97万元，应纳所得税额3xxx.24万元。
2010年5月14日
XXX市国税局XX分局：
XXX企业接纳税评估提醒函后，根据国税局纳税评估提醒函的要求进行自查，现将自查情况说明如下：
认真进行了自查，现将自查情况报告如下：
1、
2、
3、
税负偏低情况说明
市国税XXX分局：
我厂为私营XXXX企业，成立于2005年5月，于2008年3月才被认定为一般纳税人，经营项目为：塑料橡胶配件加工销售，现在主要为塑料橡胶配件销售，实属于商业性质。经营地点在XXXX。
在塑料橡胶配件销售的过程中，由于模具的原因，次品率较高（约5%），所以有时原料必须多进，才能保证正品率，符合客户要求。在2008年的金融危机影响下，2009年我的业务直线下降，同时产品的销售价格被迫下调，利润降低。从而导致税负偏低的情况。
但随着金融危机的结束，行情的复苏，我们会重新争取市场，同时改进模具的质量，提高产品的合格率，在以后的经营中，相信会逐渐符合该行业的纳税标准。
特此说明！
仪XXXX厂
2010-6-24
一季度纳税人评估自查税负偏低情况说明报告
纳税人企业基本情况：
XXXX有限公司成立于2009年1月15日，注册资本为人民币XXX0万元，主营范围：太阳级硅切割液生产、销售，化工原料销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。我公司太阳级XXX项目所采用的技术及设备均为国际领先水平，可以与扬州经济开发区太阳能光伏产业相配套，拉长光伏产业链，符合江苏省石化产业结构要求，对拉动扬州XXX经济快速发展具有重要作用。该产品是光伏产业中必不可少的辅助材料，市场占有率高，前景广阔。
2010年一季度销售、税金、情况说明：
2009年12月份应税销售额为260XXX3.52元，销项税额为XX726.48元，进项税额为657810.67元，其末留抵税额为21XXX5084.19元。2010年1月应税销售额为9542XXX641.28元，销项税额为162XX2248.72元，进项税额为12677XXX81.68元，应纳税额为13938XXX2.85元。2010年2月应税销售额为8083XX119.86元，销项税额为137XXX4130.14元，进项税额为126XX07.46元，应纳税额为1129XXX22.68元。累计应纳税额为252XX.53元，税负为1.25%。
税负偏低情况说明：数据分析及理由
2009年12月面对原料市场价格上涨的趋势，我公司加大原料采购，库存量增大1265201.12元，形成了当月其末留抵税额215XXX4.19元。
问题：
在原料采购方面，我公司与供应商建立了稳定良好的供需关系，能有效保账我们对原料的需求。我公司生产的切割液产品是光伏产业中不可缺少的中间辅助材料，且与客户建产了稳定的供求关系，市场占有率高，前景广阔，随着光伏市场的扩大，我公司的销售额及市场占有率也将不断提高。
企业的提高税负应对措施：
在这种情况下我公司及时采取措施，将库存量调整到最合理的范围，扩大销路，增加销量。
企业的提高税负应对成效：
在2010年1月份，实现了当月应纳税额139XXX82.85元，当月税负达到1.46%；2010年2月实现了应纳税额11XX68元，当月税负为1.40%；且在2010年3月实现当月应纳税额92295.10元，当月税负为1.76%。
盖章
仪征XXXX工有限公司近年来税务情况
汇     报
仪XX公司成立于二00五年十月，公司位于扬XX园区XX5号，产品为顺酐及其下游产品，公司注册资本为人民币肆xxx元，企业法定代表人XXX贵。原计划企业正常运营后年生产顺酐产量XX2万吨，产值及销售为XX2亿元，利润XXX0万元，税金约XX00万元。
在公司成立以后的近两年到二00七年，由于受化XXXX及当地农户拆迁等企业本身无法解决的原因，在其后的两年间，位于厂区200米范围内的19户居民因园区拆迁资金未能兑现故未被拆迁，企业生产必备的环保、安监前置许可未能验收通过，企业未能生产运营，造成企业设备闲置；尽管如此，公司仍在不懈地努力进行着生产经营。二00七年全年累计生产21XX吨顺酐，，月平均约1XX0吨，销售产值约20XX万元。
天有不测风云，在刚刚正常生产后的2008年2月1日，公司发生火灾，一场大火，将设备、原料、产品、催化剂等毁灭性损失，让企业的希望犹如肥皂泡。又逢2008奥运会举行，国家为确保平安奥运，自当年5月至9月份的4个月，所有危险品运输车辆船舶被迫停止，生产经营危险化学品等化工原料苯无法运输供应至本公司，无米下炊。又逢太湖流域水污染进行环境治理，许多使用顺酐产品的厂家被关停，产品无法销售。下游产品市场的急转直下、原料供应出现短缺，这些情况的出现与刚成立时的理想目标呈现极大的反差。数次的被逼停产直接使企业无法运营。原计划的年产20XXX0吨的规模，变成了自成立五年来的累计产量仅2000多吨的水平。实际产量仅为计划产量及销售的5%，此种状况直接导致企业极度亏损，利润、税金更别再谈。企业在长期停产改造。
在其后的数年间，公司在苟延残喘，经过多次的折腾，公司已无力靠自身的能力生产自救，在这种状况下，公司于2008年下半年在各类商品价格（包括股市）暴涨的年代，公司在原料苯从近10XX0元/吨回落到7000元左右时以7000多元/吨的价格购进了30XX0多吨化工原料，以期通过投机贸易价差实现利润从而改善企业的状况，又谁知，屋漏偏逢连夜雨，在随后的一年多，该商品价格暴跌到XX0元/吨，原存的一次次希望再次破灭。
公司在活着，但已经越来越难了。
公司又在折腾着，听说生产异丙苯、混合芳烃、液化气、汽油产品赚钱，也开始改造原生产线，近一年多来忙着调研、购设备，环境评估、安全评估、消防评估、技术转让、设备安装、停工待料，多方告贷，还本付息、拆东补西。
没有生产、没有产品、也没有管理。
我们仍在期待并努力挣扎着。
但是有些许销售：二00九年按适用税率征收的货物及劳务销售额为213XX.83元人民币(其中低价销售原高价购进的化工商品苯为3XX593.16,让售部分材料3XX6.75,红字冲销2008年南XXX款开票销售的5XX0吨化工产品,因企业停产无法供货4XX0万元,其中价-4102564.08元;即3963XX93.16+352XX6.75-41X64.08=213165.83)
2009年当年增值税应纳税额为0,实际交纳增值税为0.
2010年一季度销售、税金、情况说明：
在新的一年,公司仍象上年一样,借款维持着公司的改造.
一季度反映的帐面销售4957264.95,由于前期进项留抵较大,本期应纳增值税为0。
税负偏低情况说明：
由于产能极低,所购进的原材料应生产的产品大大缩水,自公司成立以来的五年,累计销售的产品收入尚不足以支付公司电费及管理费用及财务费用,更别奢谈消化原材料成本了。试想实际产能不足设计产能的5%的产品何来赚钱之愿。交纳税款也成了奢望。
迄止三月末公司帐面亏损近2000万元，存货余额约3000万元，而实际存货基本没有，或是废品，处于价亏状况，长期待摊费用155万元（公司成立时的开办费用应在不低于5年内分摊，由于企业现状，再分摊已无意义），待摊费用50万元，如果将存货视作损失，公司净资产扣除资本金4000万元后，所有者权益为负，资产负债率远超100%。
多难兴邦！
公司仍处于风雨飘摇中,何时能如国XX所愿,为国家多纳税,为国家多作贡献,我们共同努力着，仍在期盼着。
特此汇报
仪XXX有限公司
二0一0年四月二十七日
一季度纳税人评估自查税负偏低情况说明报告（1500字右左）
纳税人企业基本情况：
江XXX限公司（以下简称本公司）前身为仪XXX业公司,成立于1990年10月，2005年经国资委、财政部、劳动保障部共同审核，纳入中国XXXX团公司主辅分离辅业改制分流安置本企业富余人员的第四批实施改制的151家单位之一，于2005年12月31日正式实施改制,并于2006年1月18日经江苏省扬州工商行政管理局注册登记，领取企业法人营业执照，注册号为32108XXX号，注册资本2XXX万元人民币，法定代表人为蒋世明。经营范围：为化纤原料基地的生产、生活配套服务；化纤产品及废料的深度加工、开发、销售；包装制品、精细化工产品制造、销售；废旧物资收购、销售；包装装潢印刷品印刷、其他印刷品印刷、销售；各类商品与技术进出口业务；国内贸易。
2010年一季度销售、税金、情况说明：
项目(万元）
2008.12-2009.2累计
2009.12-2010.2累计
应税销售收入
3,6XXX06.82
4,XXXX911.92
应纳增值税
13XX4.55
27XX.95
增值税税负
3.XX3%
0XX7%
税负偏低情况说明：数据分析及理由
税负变化原因分析
项目
2008.12-2009.2累计
2009.12-2010.2累计
差额
一、销项税额
X13.16
8X.03
221.87
二、实际抵扣进项税额
47X.61
8X7.08
3X8.47
1、进项税额
4X.61
8X2.53
353.93
2、进项税额转出
3、上期留抵税额
23.17
23.17
4、年末留抵税额
5、出口抵减内销产品应纳税额
三、应纳税额
134.55
27.95
-106.61
四、应税货物销售额
3,606.82
4,911.92
1,305.10
五、增值税税负
3.73%
0.57%
-3.16%
税负下降主要原因分析如下：
应税货物销售额同比增加1XX5万元，其中：贸易商品销售同比增加约82XX万元，因贸易进销差价低，税负低，摊薄了大康公司的整体税负水平。此外，由于期末存货同比增加2060万元，进项税额同比增加约350万元，当期应纳税额同比减少，影响税负同比偏低。
问题简明扼要（有无风险存在）：
反馈风险预警企业的提高税负应对措施：
反馈风险预警企业的提高税负应对成效：
盖章
情况说明
我公司成立于2005年2月，位于扬州XX园区（仪XXX路XX号），经营项目是化纤原料生产、加工、销售；纺织原料、服装、化工产品、五金工具、机械配件、建筑材料销售。2009年公司实现销售收入2XXX0.31元，账面亏损XXX.60元，经XXX市XXX税务师事务所对所得税审计，调整增加纳税所得额26XXX49.00元，其中应付工资计提数余XXX49.00元，主营业务成本多转23XX0.00元，2009年调整后应纳所得额8XX3.40元，应纳所得税额2XX.85元，减免所得税XX.17元，实际缴纳所得税1XXX8元，由于企业成立时购买的是二十几年前的陈旧设备，原本需要近三佰万元的设备款只花了七十几万元；致使产品品种单一，产品质量不稳定，产品成本偏高，销路不畅，造成企业持续亏损，到了濒临倒闭的地步，企业已无法再生存下去；由于产品质量达不到客户要求，2009年10月份开始就已经是停产状态，2010年以来公司已全面停产停销，截止目前还是零销售企业，故此，对于企业所得税偏低问题特予说明。
仪XXX限公司
2010年8月23日
仪XXXXXXXXXXX司评估自查税负偏低情况说明报告
纳税人企业基本情况：
仪征XXX司成立于2007年，目前拥有1XXXX万元的固定资产，有员工30人左右
2010年一季度销售、税金、情况说明：
2010年一季度销售收入18XX.32，共交增值税4XXXXXXX3.48，税负为2.32％
税负偏低情况说明：数据分析及理由
1．  能源供应不足造成生产能力不能用足，不能进行规模化生产，生产效率低
2．  能耗高
3．  而本企业又属于小型企业对市场没有影响力，往往产成品提价会滞后于原材料提价
4．  由于工艺调整，工人的操作技能不训练，导致产出率低下
5．因农历新年在2月，工厂为了下年的生产储备原材料，因此造成原材料大幅增长；又因春节假期造成销售的下降，因此税负比实际略低。
问题简明扼要（有无风险存在）：
无
反馈风险预警企业的提高税负应对措施：
今后我厂将继续增加产量，控制成本，增加职工培训，增加研制新产品使产品价格能领先于原材料增长
反馈风险预警企业的提高税负应对成效：
本期销售收入比上年同期上升144.08％，而成本上升130.61％，增值税负更是从零增长为2.32％
盖章
2009年期间费用较大支出明细说明
2009年年报反映公司2009年发生的期间费用共61XX9.88元，其中营业费用1X0.48元、管理费用1X3.12元、财务费用X6.28元。各类明细中支出较大的费用分述如下：
1、营业费用1X540.48元。其中主要是支付自营化工原料装卸费、仓储费计1111X78.62元（详见凭证复印件）；广告费支出18X46.00元，主要包括公司电子盘正式营业所支付的广告策划费用xx.5万元等。另购买安装行情分析系统7X00.00元，当年多摊销部分6X3.33元已调增应纳税所得额。
2、管理费用184X3.12元。因公司2009年为首个正常经营年份且自营进出口和电子盘同时运营，与当年企业实现的自营销售收入相比，管理费用支出相对较大，其中比较大的支出项目是职工工资福利费计1X27.15元，占管理费用的比重为55.4%，其中按新的所得税征收实施细则规定2009年应付福利费结余47574.46元已调增应纳税所得额；业务招待费支出20X5.60元，超标准列支121X6.96元已在年度所得税汇算清缴时调增应纳税所得额；其余均属正常开支。
3、财务费用26X.28元。均系支付给贷款银行的贴现利息和正常贷款利息、手续费支出，其中涉及关联企业往来占用利息已足额调增当年公司应纳税所得额100万元。
2010.9.30
X市XX有限公司
2010年1-12月增值税税负有关情况说明
X市国X局
我公司成立于2009年11月，以生产加弹涤纶丝产品为主,兼作涤纶丝、聚酯切片等化纤产品的贸易,2009年11月至2010年5月为基建及加弹涤纶丝设备安装调试期，2010年6月试生产加弹涤纶丝产品，截止2010年12月累计实现销售收入32X3.01元(其中: 加弹涤纶丝产品销售收入为14,X元,占全部销售收入的44.69%,贸易收入18,1X13.01元占全部销售收入的55.31%),销项税金5,576,X.98元,进项税金6,13X29.30元,应交增值税xx.28元,实交增值税20,xx.28元,2010年12月末留抵税额577,X7.60元,按此计算增值税税负率为0.06%(20,1X.28/32,8X3.01),主要有以下原因:
一、       新增生产用固定资产（设备）：
截止2010年12月末新增生产用固定资产（涤纶加弹丝设备）为2,42X.55元，增加抵扣进项税金41X45元
二、       新增存货：
年初存货为0,截止2010年12月末存货为2,X25.27元，增加存货增加抵扣进项税金428,965.29元.
以上二项合计增加增值税额进项税额841X4元,若扣除此影响, 截止2010年12月末应交增值税额应为:
（84X21,74-57X7.60）+20X8=284,X42元.
2010年1-12月产品和贸易实际综合税负为：
28X.42/32X13.01=0XXX7%
产品和贸易具体结构计算如下：
一、贸易税负：
1、贸易产品销售额：18,X13.01元,销项税：3,084X1.21元
2、贸易产品进项税：2,9X8.27元
3、贸易产品应交税金：92,X94元
4、贸易税负：92,X94/18,14X3.01=0.X%
二、生产产品税负：
1、  生产产品销售额：14,6XX00.00元,销项税：2,492XX0元
2、  生产产品进项税：2,XX09.52元
3、  生产产品应交税金：192XX8.48元
4、  生产产品税负:192,XX8.48/14,6XX.00=XX31%
三、税负综合计算：
1.3XX%*4XX69%+0.XX%*55.XX1%=0.8XX7%
其它有关说明：
一、期末存货说明：
2010年度本公司库存为XX万，其中：涤纶丝2XX万元（21XX吨），聚酯切片2XX万元（3XX吨），废丝XX万元（XX吨）。
二、关于废品的说明：
2010年度本公司共生产涤纶加弹丝近14XXX吨，其中废品占生产产品的1%左右，当年销售5.002吨,年末库存约XXX8吨.
三、自查补报情况：我公司自2010年9-12月为扬XX合材料厂发出涤纶丝25,984.16元、XX22.24元、16,2XX69元、50XX.00元， 合计11XX09元(含税)，税额17XX0元，因发票尚未开具，现予以补交增值税,补缴滞纳金1XX53元。还原计算生产产品的税负：（192XX.48+1XX6.40）/14,6XX00=1.43%，整体税负为：XX1%*4XX69%+0.XX51%*55.31%=0XX2%
四、关于用电量的说明：
2010年6月试生产加弹涤纶丝产品，由于2009年11月至2010年5月为基建及加弹涤纶丝设备安装调试期故用电量较大。2010年6-12月用电量为7XX0度，入库量1,399XX66 （公斤），由于四条生产线是分批投入进行调试的，加之客户需求的产品不同造成用电不同，但总的生产量与用电量是配比的。
二0一一年三月十八日
关于公司质量安全科技进步奖有关企业所得税缴纳的情况说明
xxxx市国家税务局：
贵局2008年在对我公司税务工作进行检查指导过程中就公司总部质量安全科技进步奖励发放提出了问题：总部“其他应付款”----质量安全科技进步奖330万元在“管理费用中”列支，且未发放。应调增2007年度应纳税所得额。
公司也就此进行了回复：为持续鼓励各单位的创优工作，提高企业的信誉，公司制定了质量管理奖罚制度，各工程项目按照一定比例上缴质量管理奖励基金，由公司总部统一管理，年度经过公司的年度考核，对获得优质工程的项目进行奖励。同时，未来更好地贯彻落实“安全第一、预防为主”的方针，促进公司安全管理工作更趋规范化、系统化、标准化，树立良好的社会形象，公司制定了安全管理奖惩制度，各工程项目按照一定比例上缴安全管理奖励基金，由公司总部统一管理，年度经过公司的年度考核，对获得国家相应级别的安全荣誉奖励或奖杯的项目进行奖励。为贯彻科学技术是第一生产力的方针，鼓励先进，加速科技成果转换，推动公司工程质量和企业效益的提高，提高企业知名度，公司制定了科技进步奖励办法。具体操作办法同上。
2007年度，各工程项目上缴了质量安全科技奖励基金，由于对各单位的年度考核一般在年度结束后，需要一个考核周期，故该部分奖励在2008年度发放。
在与贵局各位专家沟通过程中，专家组各位专家对此也表示理解，但由于2008年度与2007年度企业所得税税率有差异，由33%降低到25%，存在税率差8%，专家组认为影响了2007年度的企业所得税，应当缴纳税率差8%部分的企业所得税。我公司也表示认可，同意按规定办理。
公司总部“其他应付款”----质量安全科技进步奖科目2007年12月31日余额330万元，截止2008年5月31日余额325.68万元，公司按照贵局要求已于2009年1月按照该科目5月31日余额325.68万元全额补充缴纳了企业所得税107.4744万元，缴纳滞纳金12.46703万元。2008年，公司陆续兑现了各单位2007年度该部分奖励，截止2008年12月31日，该科目核算的2007年度质量安全科技进步奖余额为零万元。奖励发放的账务处理是，借记“其他应付款--安全管理、质量管理、科技进步奖励”贷记“现金/银行存款”。
目前，公司正在进行2008年度企业所得税汇算清缴，按照前期与贵局专家组沟通的意见，公司对已经按照33%全额申报缴纳企业所得税的该部分质量安全科技进步奖，在进行2008年度汇算清缴时拟调减企业应纳税所得额。
特此说明！
二〇〇九年三月十三日
关于公司质量安全科技进步奖有关企业所得税缴纳的情况说明
XX市国XX税务局：
贵局2008年在对我公XX进行检查指导过程中就公司总部质量安全科技进步奖励发放提出了问题：总部“其他应付款”----质量安全科技进步奖330万元在“管理费用中”列支，且未发放。应调增2007年度应纳税所得额。
公司也就此进行了回复：为持续鼓励各单位的创优工作，提高企业的信誉，公司制定了质量管理奖罚制度，各工程项目按照一定比例上缴质量管理奖励基金，由公司总部统一管理，年度经过公司的年度考核，对获得优质工程的项目进行奖励。同时，未来更好地贯彻落实“安全第一、预防为主”的方针，促进公司安全管理工作更趋规范化、系统化、标准化，树立良好的社会形象，公司制定了安全管理奖惩制度，各工程项目按照一定比例上缴安全管理奖励基金，由公司总部统一管理，年度经过公司的年度考核，对获得国家相应级别的安全荣誉奖励或奖杯的项目进行奖励。为贯彻科学技术是第一生产力的方针，鼓励先进，加速科技成果转换，推动公司工程质量和企业效益的提高，提高企业知名度，公司制定了科技进步奖励办法。具体操作办法同上。
2007年度，各工程项目上缴了质量安全科技奖励基金，由于对各单位的年度考核一般在年度结束后，需要一个考核周期，故该部分奖励在2008年度发放。
在与贵局各位专家沟通过程中，专家组各位专家对此也表示理解，但由于2008年度与2007年度企业所得税税率有差异，由33%降低到25%，存在税率差8%，专家组认为影响了2007年度的企业所得税，应当缴纳税率差8%部分的企业所得税。我公司也表示认可，同意按规定办理。
公司总部“其他应付款”----质量安全科技进步奖科目2007年12月31日余额330万元，截止2008年5月31日余额325.68万元，公司按照贵局要求已于2009年1月按照该科目5月31日余额325.68万元全额补充缴纳了企业所得税107.4744万元，缴纳滞纳金12.46703万元。2008年，公司陆续兑现了各单位2007年度该部分奖励，截止2008年12月31日，该科目核算的2007年度质量安全科技进步奖余额为零万元。奖励发放的账务处理是，借记“其他应付款--安全管理、质量管理、科技进步奖励”贷记“现金/银行存款”。
目前，公司正在进行2008年度企业所得税汇算清缴，按照前期与贵局专家组沟通的意见，公司对已经按照33%全额申报缴纳企业所得税的该部分质量安全科技进步奖，在进行2008年度汇算清缴时拟调减企业应纳税所得额。
特此说明！
二〇〇九年三月十三日
2008年1--12月产成品耗料及收入明细表
月份
耗材料数量
成品数量
纤维单耗
底布单耗
生产成本明细
产品购入
销售成本合计
生产成本占销售成本的比重明细
产品购入
销售收入合计
产品购入占销售收入的比重明细
生产成本占销售收入的比重明细
白短纤维
黑短纤维
小计kg
底布M2
格栅
膜
成品重量小计
底布平方小计
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
1
0.57%
2
2.33%
3
0.80%
4
0.30%
5
0.23%
产成品耗料及收入明细表
月份
销售成本合计
生产成本占销售成本的比重明细
产品购入
销售收入合计
产品购入占销售收入的比重明细
生产成本占销售收入的比重明细
材料
辅材
工资及福利
动力
折旧及修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
产成品耗料及收入明细表
月份
耗材料数量
成品数量
纤维单耗
底布单耗
生产成本明细
产品购入
销售成本合计
销售收入合计
白短纤维
黑短纤维
小计kg
底布M2
格栅
膜
成品重量小计
底布平方小计
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及修理费
2008年1--12月合计
2009年1--4月合计
仪XXXXXXXXXX司
原材料进销存销售表
时间
品名
上年结存
本期购进
销售结转
结存
销售收入
毛差
数量（吨）
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
2010年1月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年2月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年3月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布
2010年4月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布
2010年5月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年6月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年7月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年8月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年9月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年10月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年11月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年12月
涤纶短纤
涤纶长丝
无纺布m²
无纺布
2010年合计
产成品耗料及收入明细表
月份
销售成本合计
生产成本占销售成本的比重明细
产品购入
销售收入合计
产品购入占销售收入的比重明细
生产成本占销售收入的比重明细
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
2008年1--12月合计
2009年1--4月合计
产成品耗料及收入明细表
月份
耗材料数量
成品数量
纤维单耗
底布单耗
生产成本明细
产品购入
销售成本合计
销售收入合计
白短纤维
黑短纤维
小计kg
底布M2
格栅
膜
成品重量小计
底布平方小计
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及修理费
2008年1--12月合计
2009年1--4月合计
经计算材料比重约占销售收入的88%—92%，辅助材料约占销售收入的0.58%—1.8%,工资约占销售收入的1%—2%,动力约占销售收入的1.65%左右, 折旧及修理费约占销售收入的0.5%左右。
2008年1--12月产成品耗料及收入明细表
月份
耗材料数量
成品数量
纤维单耗
底布单耗
生产成本明细
产品购入
销售成本合计
生产成本占销售成本的比重明细
产品购入
销售收入合计
产品购入占销售收入的比重明细
生产成本占销售收入的比重明细
白短纤维
黑短纤维
小计kg
底布M2
格栅
膜
成品重量小计
底布平方小计
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
2009年1--4月产成品耗料及收入明细表
月份
耗材料数量
成品数量
纤维单耗
底布单耗
生产成本明细
产品购入
销售成本合计
生产成本占销售成本比重明细
销售收入合计
生产成本占销售收入比重明细
白短纤维
黑短纤维
小计kg
底布M2
格栅
膜
成品重量  小计
底布平方小计
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
1
2
3
4
合计
2008年1--12月产成品耗料及收入明细表
月份
销售成本合计
生产成本占销售成本的比重明细
产品购入
销售收入合计
产品购入占销售收入的比重明细
生产成本占销售收入的比重明细
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
2009年1--4月产成品耗料及收入明细表
月份
销售成本合计
生产成本占销售成本比重明细
销售收入合计
生产成本占销售收入比重明细
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
材料金额
辅材
工资及      福利
动力
折旧及 修理费
1
2
3
4
合计