中财网杨宇霆会反张学良吗:2011年最新国地税业务知识题库之五城建税教育费附加
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 16:54:07
2011年最新国地税业务知识题库之五城建税教育费附加
一、单项选择题
1. 有关城市维护建设税，下列说法正确的是（）。
A.城市维护建设税的开征范围包括城市、县城、建制镇但是不包括农村。
B.缴纳城市维护建设税的计税依据是企事业单位实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税。C.外商投资企业和外国企业也是城市维护建设税的纳税人
D.个体经营者应缴纳城市维护建设税
2. 下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的有（）。
A.市区的房地产企业
B.销售电器的中美合资企业
C.县城开采原煤的煤矿
D.加工服装出口的国内外贸企业
3. 丙企业地处市区，2009年5月纳增值税34万元，当月委托位于县城的丁企业加工应税消费品，丁企业代收消费税12万元。丙企业应缴纳城市维护建设税（）万元。
A.2.98B.
4. 某县城一家照相馆经营范围为照相、相片制作，形象设计并兼营婚纱销售，各项业务均能分开核算（小规模纳税人），2009年2月照相业务共收取现金88000元、咨询收入8000元，销售婚纱收取货款20600元，该照相馆2009年2月缴纳的城市维护建设税（）元。
A.240B
5. 下列中，属于城市维护建设税计税收入的的是（）。
A.国有单位接受的捐赠收入
B.股份公司整体产权转让收入
C.外商投资企业销售货物收入
D.私人企业出租房屋收入
6. 单位或个人发生下列（）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城市维护建设税。
A.高校科研技术转让收入
B.行政事业单位购置小轿车
C.县城的小规模服装加工企业
D.个人取得年终一次性奖金
7. 由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，有关城市维护建设税的规定正确的是（）
A.按受托方所在地税率纳税
B.按委托方所在地税率纳税
C.从高适用税率纳税
D.从低适用税率纳税
8. A市一家生产企业在2009年10月，计算出口货物应退税额17万元，免抵税额为22万元，当月进口货物向海关缴纳增值税28万元、消费税12万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。
9. 某县城B企业2009年3月被查补增值税40000元、消费税30000元、所得税50000元，被加收滞纳金3000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税为（）。
A.6000元B.4050元
C.3500元D.6550元
10. 位于县城某外贸公司2009年7月出口货物退还增值税18万元，退还消费税28万元；进口半成品缴纳进口环节增值税80万元，内销产品缴纳增值税170万元；本月将房产转让，取得收人600万元，购入该房产支付440万元、各种税费20万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。
11. 坐落在市区的某商贸企业为增值税一般纳税人，2009年5月进口一批香水精，出口地离岸价格95万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于
12.县城某纳税人无故拖欠了营业税12万元，经查出后，补交了拖欠的营业税，同时加罚了滞纳金800元。下列有关城市维护建设税和教育费附加正确的是（）。
A.补交城市维护建设税8400元
B.补交城市维护建设税的滞纳金3元
C.补交城市维护建设税6000元，滞纳金48元
D.补交城市维护建设税8400元，滞纳金48元
13.下列项目属于城市维护建设税和教育费附加的计征范围的是（）。
A.中外合资企业缴纳的营业税
B.国内生产企业出口货物免抵的增值税税额
C.个人独资企业偷逃消费税被处的罚款和滞纳金
D.股份合作制商贸企业出口货物缴纳的增值税税金
14.下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述不正确的是（）。
A.对金融业调增3%征收的营业税，不征收城市维护建设税和教育费附加
B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律予以退(返)还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可以同时退还已征的城市维护建设税和教育费附加
15.处于市区的某企业，2009年4月份应缴增值税351万元，其中符合有关政策规定先征后退的增值税34万元；缴纳消费税117万元；营业税15万元；企业所得税278万元；另因拖欠税款被加收滞纳金3万元。该企业实际应纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A.48.30B.
二、多项选择题
1.某内资房地产企业出售商品房取得的收入，其应纳的税费是（）。
A.土地增值税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.营业税
D.教育费附加
2.下列关于城市维护建设税税率的说法不正确的是（）。
A.铁道部集中缴纳的营业税应纳城市维护建设税的税率统一为3％
B.某县城化妆品制造厂受托为某市区企业加工应税消费品，其代收代缴城市维护建设税税率为5%
C.某县城礼品厂受托为某市区企业加工应税消费品，其代收代缴城市维护建设税税率为7%
D.某镇代开发票的货运公司为某市一运输企业代开发票时按照其应征营业税款的7%预征城市维护建设税
E.某镇代开发票的运输公司为某县一运输企业代开发票时按照其应征营业税款的5%预征城市维护建设税
3.下列情况中，缴纳城市维护建设税的有（）。
A.外商缴纳的营业税
B.某内资企业查补的消费税
C.某内资企业本月进口货物海关代征的增值税
D.某服务性内资企业直接免征的营业税
E.某内资企业出口货物经批准免抵的增值税
10.下列项目中，可以成为教育费附加缴纳地点的有（）
A.消费税委托加工企业委托方所在地
B.消费税委托加工企业的受托方（非个体工商户）
C.营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
D.营业税建筑业总包、分包业务的分包人的在地
E.营业税中服务业中的租赁业，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
三、计算题
1.市区某企业2009年6月应纳增值税52万元，6月初被税务机关查出同年3月31日为他人代开增值税专用发票，不含税价款20万元，此行为属偷税行为。应补缴增值税并处以1倍罚款，还要按滞纳天数加收滞纳金，城建税比照增值税进行补缴与处罚，并规定连同6月份税款在
根据以上内容，回答下列问题：
（1）本月应补缴的增值税为（）
A.6000元B.29060元C.34000元D.26000元
（2）补缴的增值税的罚款和滞纳金为（）
A.6162元B.34918元C.29844.62元D.26702元
（3）本月补缴的城建税的罚款和滞纳金共为（）
A.2380元B.1869.14元C.2089.12元D.2444.26元
(4)本月实纳城建税、罚款和滞纳金为（）
A.38780元B.41224.26元C.40089.14元D.40523.32元
9.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法正确的是（）。
A.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7％、3％、1％的税率缴纳城市维护建设税
B.纳税人所在地为县城的，税率为5％
C.货物运输企业按代开发票纳税人管理，对于按规定应当征收营业税的代开货物运输业发票时，一律按开票金额5％征收营业税，按营业税税款7％预征城市维护建设税
D.货物运输企业按代开发票纳税人管理，对于按规定应当征收营业税的代开货物运输业发票时，一律按开票金额3％征收营业税，按营业税税款7％预征城市维护建设税
E.货物运输企业按代开发票纳税人管理，对于按规定应当征收营业税的代开货物运输业发票时，一律按开票金额5％征收营业税，按营业税税款5％预征城市维护建设税
6.某内资企业纳税人按税法规定，其销售产品的增值税先征后返。其城市维护建设税的处理办法是（）。
A.返还增值税同时返还城市维护建设税
B.销售产品缴纳增值税同时缴纳城市维护建设税
C.返还增值税时不返还已纳的城市维护建设税
D.缴纳增值税时，按比例返还已缴城市维护建设税
E.交纳本期增值税时返还上期缴纳的城市维护建设税
8.下列各项中，不符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C.流动经营无固定地点的单位，为居住所在地
D.各银行缴纳的营业税，分别按所属营业所的所在地计算纳税
E.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
5.
下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。
A.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
B.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，也代征城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税
E.纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，可以对其单独加收滞纳金
4.
某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2009年3月购进货物取得普通发票的销售售额合计50000元，销售货物开具普通发票的销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为（）
A.城建税223.11元
B.城建税126.94元
C.教育费附加133.87元
D.教育费附加76.16元
E.城建税221.11元
7.下列项目中,可以作为城建税计税依据的有()
A.消费税滞纳金
B.增值税税金
C.补纳的营业税税金
D.营业税罚款
E.查补的消费税税金和罚款