中财网武林外传万圣节任务:防伪税控专用发票的开具
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 03:49:19
二、防伪税控企业必须严格按照《增值税专用发票使用规定》开具加密票，不得虚开、代开。打印压线、错格或密码不清晰的，应作废重开。
三、防伪税控企业在领票和写卡后，必须将发票的号码和代码读入金税卡内，才能进行发票填开操作。具体操作时：先将IC卡插入读卡器中，点击"发票管理图标"后，将光标移至"新发票读入处"，双击鼠标左键，屏幕提示"发票已成功读入金税卡！"，并显示发票类别、名称、起始号、份数及购票日期。企业办税人员审核提示内容无误后，点击"确定"系统自动将IC卡中发票起止号读入金税卡黑匣子中。
四、加密票的填开按以下程序进行：
（一）进入开票窗口。开票时选择系统快捷菜单上的"发票填开"选项，屏幕就会弹出"发票号码"确认窗口，按"《确定》"后，系统首先要求确认屏幕上显示的发票号及10位发票代码和打印机上当前要打印的发票号及发票代码是否一致。若不一致，点击"取消"按钮，用户应将打印机上待打印发票调换为屏幕上所显示的发票；按"＜不一致＞"处，屏幕出现提示信息，提示用户将打印机上第一张发票调换为屏幕上所显示的发票；若一致，点击"确认"按钮，屏幕上弹出增值税专用发票窗口"＜一致＞"处，屏幕上弹出增值税专用发票窗口。
（二）填制发票内容。
1、购货单位信息的输入。购货单位信息可用键盘输入也可从客户编码库中取数据。采用键盘输入方法有两种：第一种方法是：直接在相应栏目中填入购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行及帐号等内容。第二种方法是：如果客户信息库中已经记录了该购货单位的信息，可将光标移到"纳税人登记号"一栏，敲入客户的纳税人登记号，则该客户的其它信息自动弹入到待填的相应栏目中。
2、商品信息的输入。商品信息只能从商品编码中选取，而不能直接有键盘输入实现。所以要求企业必须事先建立好相应的商品编码库。
3、税率的确定:一张发票上第一行商品的"税率"便决定了本张发票的税率。同一张发票只能填开一个税率的商品。
4、打印发票。确认屏幕上当前发票的所有信息都输入正确后，点击工具条上"打印"按钮，即可进行打印参数设置并打印发票。如果企业在发票填开时未打印发票，也可以在发票查询过程中执行打印，并可以连续打印多张发票。一般情况下，要求企业填开后必须立即打印出发票，以防止错误的发生。
（三）负数发票的开具。如果跨会计区间发生退货、折让或者发票开错，购货方将原发票退回，但销售方已抄税并已对发票作帐户处理的情况，销售方应按规定先开具销项负数发票将原发票进行冲销，然后再开具按购销双方商定的金额开具发票。对原开具的正数发票一律不得在电脑中进行作废处理，否则将会造成电脑报税少报销项税金。负数发票开具的操作程序如下：进入增值税专用发票填开窗口，鼠标点击工具条上的"负数"按钮，窗口会跳出"销项正数发票代码号码填写"框，必须输入相对应的正数发票代码、号码，然后点击"确认"，打印时系统会把正数发票的代码、号码信息自动填入发票备注栏内。同时，系统还调出那张发票的购货方信息．商品信息并将所列商品的单价、金额、税额自动转换成"负数"发票显示出来，直接打印后，开具负数发票的工作就可完成。一张正数发票可以分多次红冲，但所开全部负数发票的总金额、总税额必须与对应的正数发票一致。
五、发票的作废。发票的作废可分为已开发票的作废和未开发票的作废。在同一开票会计区间内（开票会计区间统一规定为每月1日至每月最后一天），因退货或发票开错等原因，购货方将已开具的加密票（包括发票联和抵扣联）退回，销货方除了将纸质发票作废并作相应的会计处理外，还必须于本开票会计区间内在电脑开票系统内进行作废处理，否则会导致企业帐面申报数与电脑报税数据不符，从而无法正常申报。已开发票作废按如下程序进行操作：进入"选择发票号码"，选中欲作废的发票后点击"作废"按钮，系统还会弹出"作废确认"提示框，请用户再次确认是否真要作废该发票，如果点"确认"，发票才会真正作废。
当尚未使用的实际纸质发票遗失、污毁或揉皱时，可利用"未开发票作废"菜单功能将金税卡中尚未开具的空白发票进行作废处理。未开发票作废按如下程序进行操作：进入"未开发票号作废、发票号确认"菜单，屏幕显示将要作废发票的类别和号码，操作人员经与欲作废的纸质发票的类别和号码一致后，点击"确认"，此时金税卡内的此张发票已经作废。
六、防伪税控企业必须通过防伪税控系统开具加密票；对使用非防伪税控系统开具专用发票的，税务机关可按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处罚；对破坏、擅自改动、拆卸税控系统进行偷税的，要依法予以严惩。