全城热恋2014年的全部:学习资料(一）

学习资料

（一）

关键词：如何   税收分析   了解税源   纳税评估

甘肃省国税局局长杨继元2011年7月13日在兰州等地调研时对征管工作有如下要求，说国税系统和广大税务干部要“牢固树立科学发展观，强化税源管理，深化征管改革，提高征管质量，促进收入增长，确保完成各项工作任务”。在谈到税收分析时，他说：“各地要针对税收收入进度，从经济结构、税源分布、企业经营状况、政策变化和征管因素等方面进行相关分析，从而制定强化税源的具体措施，进一步提高征管质量。”（税收分析涉及到计会和各个业务口，但就税源分布、企业经营状况、征管因素三个方面与征管上联系较紧）。在税源管理方面说“各地在税源管理方面要向精细化管理转变，不能认为有了信息化就放松管理，必须通过户籍管理、案头分析、资料筛选、咨询服务、走访了解了下户检查等措施，全面掌握辖区内的经济税源状况。”“把纳税评估与下户调查结合起来，采取实地调查、询问了解和综合分析，掌握企业投入产出比例，从而查找漏洞、发现问题和开展纳税评估，为进一步强化管理提供准确依据。”（实际上讲了从哪些方面了解税源的问题和如何开展纳税的问题）

（二）

下面是太原市国税局的一个材料里谈的关于加强户籍管理的方法。有借鉴意义。

一是开展与工商部门的户籍信息比对工作。二是采取“地毯式”方法对各类专业（集贸）市场、写字楼、街道、宾馆、饭店等进行全面的细致的管户清查和隋机抽查。三是严格实行属地管理，将市局直属分局大中型企业纳税人全部下放各城区局管理，对各城区局之间的交叉管户进行清理移交。四是深入开展专业（集贸）市场整顿。

（三）

广安市地税局的一个材料，一些内容与我们现行的有些情况类似，可以作为他山之石。（本材料读者根据情况进行了部分改动，部分地方有删节，使语言更加通顺）

……“十五”期间，广安地税征管工作在加强税源管理，落实税收减免优惠政策，强化纳税服务等方面作出了一定成绩，其过程实质是以征管改革为龙头、以信息化建设为支撑、以专业化管理为特征，构建税收管理新格局的一个过程。特别是2003年以来，各级地税机关紧紧围绕34字征管模式，坚持聚财为国、执法为民的税收工作宗旨，全面推行科学化、精细化管理等征管工作方面作出了有益的探索和创新，至此，广安地税征管工作开始进入到了以完善征管体制为方面，以提高征管质量和效率为目标，以强化管理、优化纳税服务为重点，实现科学化、精细化管理的新阶段。

存在问题：《综合征管软件》与税收业务操作结合不好，管理效能不高；部分地税所征管基础工作还很薄弱；税源管理监控不到位。具体表现在：一是部分单位存在漏征漏管现象，与工商、国税等部门信息交换不够，不能及时纳入《综合软件管理》；二是有的基层单位没有税收管理员制度具体贯彻实施办法；有的管理员管户不清、责任不明、职责交叉；有些地方对税收管理员考核采取“吃大锅饭”，不能逗硬奖惩。三是有的地方对征管和稽查职责范围不明，相关资料传递没有形成制度；有的地方稽查建议走形式，管理部门对稽查建议没有落实整改措施；对税收分析和纳税评估与税收征管、税务稽查的关系没有很好的结合实际工作，对案例分析和专项检查不能做到及时总结，查找征管漏洞，真正达到以查促管。……

原因分析：

一是思想认识不到位，制约了税收征管工作的协调发展。不少干部包括个别领导仍然理解为收税最重要，管理不重要，只要完成任务、不出问题和矛盾就行；有的还认为出台管理办法很费力、征管工作见效慢，不容易出成绩，这些违背了征管工作的初衷，严重影响了全市征管工作向纵深发展。

二是管理考核不严格，妨碍了税收征管工作的整体推进。对征管工作的规范和统一，存在热一时冷一时的现象，对税收征管工作不是一统到底，一贯到顶的抓，对各地的经验，发现的问题，遇到的困难，没有加以科学地分析，理性地总结；对管理考核没有形成一套完整严密详尽的量化标准，操作性不强，走过场的多，考核阶段性不强，奖惩力度不够。

三是工作落实缺乏深入，削弱了税收征管工作的整体效果。税收征管工作由于涉及内容多，牵涉到部门多，各地在层层落实各项制度管理办法就变形走样，大打折扣，表现在上级重视够，下级不落实，领导重视好，职工欠主动，城区抓得快，农村所行动慢。

思考和对策

要牢牢把握新时期税收征管工作34字方针，以服务和促进组织收收入为已任，突出税收征管这个主业，通过税收征管来组织收入，坚持依法治税，严格税收执法，强化税收管理，把眼光瞄准到科学化、精细化管理上，把目标落实到提高税收征管质量和效率上，为促进经济发展和社会事业进步作出积极努力。

一、提高对税收管理工作的认识。税收工作要坚持以科学发展观为指导，体现科学发展的目标和要求，努力实现税收事业的科学发展。只有按照科学化、精细化管理的要求，完善征管体制，夯实管理基础，全面提高税收征管水平，才能真正把聚财为国、执法为民的税收工作宗旨落到实处，更好地为贯彻落实科学发展观服务。

二、切实加强税源管理。税源管理是税收征管的基础和核心。首先，要加强户籍管理，夯实税源基础，减少漏征漏管户，要充分发挥税务管理员在户籍管理的重要作用，加强辖区管户的巡查。其次要加强经济税收分析，创建一种良性互动机制。即通过税收分析发现问题，通过纳税评估查找问题的原因，通过约谈、核查、稽查采取措施加以落实，再通过落实的结果反馈，研究税收政策的调整、分析评估指标修订以及完善管理措施等。各级税务机关在进行税收分析时，不仅要关注税收总量的增减变化，更要重点分析各税种和相关经济指标之间的关系，分析宏观税负和税收增长弹性变化的关系，关注和分析影响税收收入变化的经济、政策、征管等各方面的因素。将一个地区税收增减的总体状况、分解剖析到具体税种、具体行业和重点税源等微观方面。

三，进一步完善征管和稽查的运行机制。要落实税收征管专业化分工，明确税收征管业务职能的组织机构和岗责的分工，实行专业化管理。建立合理的分权制衡核心是按事设岗，按岗定责，建立科学的岗责体系，形成分工合理、操作有序、权力制衡、协调统一的工作机制。分工合理，就是指征、管、查专业化职能的划分与新的税收模式相适应，要立足于专业化，有效地避免职责交叉和重叠，促进税收征管。操作有序，就是指税收征、管、查各职能部门权责明晰、各居其位、各司其职、各负其责，燕能视税收征管工作的实际需要，采取灵活务实的实施办法，确保征管机制正常运转。要明确工作范围，界定岗责体系，对税收分析和纳税评估中发现的涉嫌偷、逃、骗税企业，要及时移交稽查部门处理，实现税收分析和纳税评估与税收征管、税务稽查的良性互动；要加强案例分析和专项检查总结，查找管理漏洞，完善管理办法，真正达到以查促管。

四，推进税务部门与有关部门的协调配合。要加强内部监控与社会监控相结合，充分调动全社会的力量实行有效监控。要加强与工商、国税、银行等部门的协调联系，及时掌握纳税人开业、停业、变更、注销等信息变化。建立健全协税护税网络，积极争取当地党委政府支持 ，大力推进社会综合治税、协税护税工作。要积极拓宽与相关部门的数据交换与互联互通渠道，制定信息交换与数据共享制度，建立切实可行的协调工作制度，大力加强相关部门协作与信息交换工作，为加强日常税源管理提供基础依据，全面提高税源监控能力。

（四）

税源管理要做到“三个适应”、“四个结合”。“三个适应”即税源管理要与税源结构、税种特点相适应。在税源管理上，不能搞一刀切，要根据税源的不同形态、不同特点，综合运用经济、行政、法律等手段进行税源监控。税源管理要与现行征管模式相适应。要以管理为重点，兼顾征收、稽查等方面的不同特点和需要，实施事前、事中、事后的税源监控，为征、管、查提供可靠的税源资料和信息。税源管理要与现代化、信息化相适应。要提高税源管理的科学性和有效性，就必须充分运用现代科技手段，推行电子信息化管理，将管理的触角伸向城乡各个角落，覆盖整个税源分布点和所有纳税户，形成信息联网，实行有效的税源监控。

“四个结合”即：管事与管户相结合、专业化管理与综合管理相结合、事前源头控制与事后统计分析相结合、传统管理手段与现代管理手段相结合。