alias2016安装教程:现金营运指数的计算
来源:百度文库 编辑:中财网 时间:2024/04/30 19:21:11
什么是现金营运指数 现金营运指数是指经营现金流量与经营所得现金的比值。经营所得现金等于经营净收益加上各项折旧、减值准备等非付现费用,经营现金流量等于经营所得现金减去应收账款、存货等经营性营运资产净增加。 现金营运指数是反映企业现金回收质量,衡量风险的指标,指反映企业经营活动现金流量与企业经营所得现金(经营现金毛流量)的比值。理想的现金营运指数应为1。
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指标计算: 公式一:现金营运指数=经营现金净流量÷经营现金毛流量 = (经营所得现金一经营性营运资产净增加)÷经营所得现金 公式二:经营现金净流量=净收益+非经营活动税后净损失 (减净收益)+ 折旧、摊销+营运资本净减少(减净增加) 式中:经营所得现金是经营净收益与非付现费用之和。 运用公式一 例:某公司2003年度净利润为1000万元,计提的各项资产减值准备共计400万元,提取的固定资产折旧为300万元,处置固定资产的收益20万元,财务费用(借款利息)15万元,投资收益24万元,存货增加30万元,经营性应收项目增加38万元,经营性应付项目增加52万元。所得税率为33%。则: ①第1类调整项目=400+300=700(万元) ②第2类调整项目=20-15+24=+29(万元) ③第3类调整项目=30+38-52=16(万元) 现金营运指数={1000+700-29(1-33%)-16}÷{1000+700-29(1-33%)}=0.99 现金营运指数是反映企业现金回收质量、衡量现金风险的指标。理想的现金营运指数应为1,小于1的现金营运指数反映了公司部分收益没有取得现金,而是停留在实物或债权形态,而实物或债权资产的风险远大于现金。现金营运指数越小,以实物或债权形式存在的收益占总收益的比重越大,收益质量越差。
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