php前景分析:南京市国税局专业化交流（摘录）

一、市区县局实体化运作是新一轮专业化管理的重要内容

市区县局实体化运作，即市、区县局机关在职能上实现由上传下达的行政管理为主向直接承担税源监控为主的转变，在方法上实现由指挥、指导为主向直接参与、跨区域组织为主的转变，是以风险管理为导向的新一轮税源管理专业化的重要内容之一。。

市区县局实体化运作有三个特征：运作主体是市区县局机关部门或风险管理团队，运作对象是高风险事项（环节）或核心服务内容，运作形式主要是减少环节、直接管理。

市区县局实体化运作与税收管理专业化和创新税收管理员制度三者有机统一、密不可分、各有侧重，是税收风险管理的着力点、关键点。实体化运作是专业化管理的一项重要内容，有利于提升专业化管理水平。实体化运作为创新税收管理员制度拓展了空间，能有效缓解户多人少的矛盾，有利于提高责任区管理质效。

市区县局实体化运作是信息管税的一项重要内容。多年的信息化建设，改变了以往纳税人涉税信息在片管员大脑中归集的传统落后状况，实现了纳税人涉税信息在统一的征管系统平台上的归集，计算机技术也为利用这些数据提供了便捷的方法。信息化建设为实体化运作提供了有力的支撑，实体化运作的成效也彰显了信息化建设成果。

市区县局实体化运作顺应新时期纳税服务工作要求，通过整合资源能有效提升税法宣传、纳税咨询、办税服务和权益保护四个方面水平，有效提高纳税人满意度和遵从度。

市区县局实体化运作是风险管理、流程再造、质量管理等科学管理理论在新时期税收工作中的一次重要实践，是机关部门工作理念、作风、职责和方法的一次大改变。

二、积极实践市区县局实体化运作

在税收风险管理指引下，依托信息技术支撑，根据税收征管和服务实际，积极探索市区县局实体化运作的新途径、新方法。

（一）领导干部带头实践实体化运作

深入开展服务性调研，市区县局领导直接参与对落实税收政策、企业集团、重大投资项目、高新技术企业的服务性调研工作。

建立领导干部重点税源联系制度，突出对重点税源和创新型企业的服务。全系统17家区县局60位局领导共联系99户重点纳税户，其中创新型企业80户，规定每年下户开展服务性调研不少于2次，掌握企业发展状况，关注企业发展中的问题，为企业的长远发展出谋划策。

创新基层领导方式，切实提高基层联动管理集约化程度。如实行“条块结合”管理模式，即在传统的局领导分管若干部门的基础上，跨越分工范围实行个人对重点项目的牵头负责，其他领导班子成员积极配合协助完成，形成人人参与、共同负责的良好联动局面，提高了班子的学习力、决策力、执行力和凝聚力。

（二）实体化运作推进专业化管理

上收部分高风险事项。市局主要发挥信息和人才优势，对一些技术要求高、工作难度大、发生频率低的涉税事项集中统一处理。如市局大企业和国际税务管理处直接负责全市反避税工作……。各区县局按照加强税收风险管理要求，贯彻省局推进税源专业化管理文件精神，结合实际将风险管理的各项主要职能以及基础管理中部分复杂事项从税收管理员职能中剥离出来，部分由专业税源管理部门负责应对，部分由综合业务科、收入核算科等职能部门负责应对。目前各单位根据各自管理特点上收的事项主要有：风险规划、情报收集、分析识别、等级排序、重点应对、监控评估以及重点户注销管理、涉外税务审计、反避税调查、达到一定标准的政策执行的直接调查审核，等等。

延伸管理环节。现在布置工作，已经不是过去简单的上传下达，而是不仅告诉基层要干什么，还告诉基层怎么干，干到什么程度，如何评价，如何改进。同时，市局还利用掌握的信息优势，抓住关键环节取得突破，为基层提供高效高质的指导。这种不同层级在不同环节上的分工协作，是专业化管理的重要形式。如市局所得税处在推进分类分层管理模式中，加强工作研究，详细制订推进文件，包括管理事项、管理环节、责任部门、工作流程等，为基层工作人员提供了很好的指南。如市局货物和劳务税处在2009年行业税负管理基础上进行成果提炼，形成了17个行业税收管理指南，其中有5个被省局推广。如直属税务分局将亿元税收以上企业作为重点监管对象，分局与税源管理科共同开展风险分析，逐户制订管理模版。

（三）实体化运作提高风险应对能力

市区县局职能部门以及市区县两级风险管理团队直接处理重大风险事项，不仅提高了重大风险应对效果，也为基层应对相似风险做了很好的示范。

实施所得税汇缴专业化审核。全市组成四个专业化审核小组，主要针对研发费用加计扣除、技术转让所得、资源资源综合利用、软件企业减免及资产损失项目，审核不符合条件的40户，调整应纳税所得额2.5亿元。同时，根据专业化审核中发现的普遍存在的问题，市局以操作指引和管理办法的方式制订完善系列操作手册，形成完整的管理“链条”。

开展混凝土行业税收风险管理工作。省、市、区局三级职能部门组成风险识别团队，选择一户混凝土企业作为样本进行案例解剖，利用省局风险特征库中与税源税基监控关联度相对紧密的征管指标进行分析，指导基层进行应对。典型案例解剖后，总结该行业7个方面的风险特征，制定3条主要的风险应对措施，下发各区县局进行有效防范，全市……家混凝土企业共查补增值税……万元、企业所得税……万元，罚款……万元。

对制泵行业开展分类分户精确制导评估。市局风险团队找出反映该行业风险特征的指标，设置风险区间值，对行业内纳税人进行比对，筛选出异常指标纳税人。再将异常指标转换成风险点，标明每户企业所涉异常指标对应的风险点，进行分户汇总，告知基层一线评估人员评估方向和需排除的风险点，做到有的放矢、精确制导。此次行业评估问题面达75%，调增税款……万元，增值税税负增幅达12%。

规范二手车交易税收管理。市局多部门组成工作小组，归纳、整理二手车交易中涉及增值税管理的问题，制定管理办法规范二手车交易增值税管理，研发二手车交易增值税代征系统，做好政策变化前后的各项工作，于2010年1月1日正式实施新办法。该项工作得到交易市场、行业协会以及工商、物价部门多方赞同，有效堵塞了征管漏洞。

（四）实体化运作提升纳税服务水平

全面加强纳税辅导中心建设。赋予各区县局纳税辅导中心八个方面的工作内容，不仅负责本单位纳税服务相关工作的组织和策划，还直接负责对纳税人的宣传、辅导、权益维护。

集中受理纳税人涉税申请。纳税服务科与办税服务厅合署办公，认真贯彻省局《流程管理规范》要求，实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的闭环运行模式，严格执行省局规定的“六个一律”。

组织实施“办税e站”品牌建设。全市各办税服务厅的标识、指南、流程、政策宣讲、诉求处理等由市局纳税服务处统筹安排、统一制订，各单位统一执行，避免重复劳动，各行其是。

整合税法宣传资源。市局统筹规划“12366服务热线”、税务网站、短信平台、外部媒介、宣传资料等各类税法宣传渠道的服务功能，统一编印宣传资料，如《政策解读》、《办税指引》、专题税法宣传材料等，多次组织专题政策解读会，市局领导亲自主讲。

（五）实体化运作切实减轻基层负担

简易、群发事项集中处理。发挥我局数据集中处理、信息共享和先进的硬件设备优势，通过在市局、区县局、税源管理科三个层次间层层过“筛子”，上一层次能全部完成的，就不再往下布置；计算机及现代通讯等先进手段能完成大部分工作的，税收管理员就发挥拾遗补缺的辅助作用。如报表类，设计成计算机自动统计类；如通知类，运用现代化手段或新闻媒体先通知；如部分下户核查类，可以利用已有信息完成的，就不再安排税收管理员下户实地核查；如部分数据维护类，经研究只有唯一选项的，就不再分配下去，由市局统一维护等等。

推行无纸化退税。2009年，退税无纸化系统上线后，各区县局生成电子退税数据，市局层面批量提取数据，审核数据，系统自动加盖电子印章后直接电子发送到国库。同时，记账及资金汇划由市局层面统一、批量、自动处理。

开展重点产业清理认定。今年初，根据市委市政府提出的“4+8+8”产业振兴计划，市局对这些产业在全市的分布情况进行调查摸底。根据产品与行业，行业和产业的关系，梳理了374个行业明细，直接对3万余户纳税人的行业进行逐户甄别，对重点行业、重点企业的行业认定信息核实后直接维护。

实现重点税源直报。2008年下半年，推广重点税源直报系统，实体化操作更加方便、快捷。原来要基层做的工作，如任务下发、填报通知、信息发布、软件升级、数据上报等工作全部在市局层面处理。

三、不断深入推进市区县局实体化运作

丰富的实践活动，提高了我们对市区县局实体化运作的认识，也为进一步提升实体化运作能力指明了努力方向。

加强骨干力量培养。当前实体化运作的主要问题是人力资源特别是骨干人员短缺。一方面骨干人员往往已经在市区县局职能部门岗位，有自身的岗位职责；另一方面，各风险管理小组、工作组抽调的人员也常是这几个同志，工作上顾此失彼，难以面面俱到，影响工作质量，也很疲惫。解决这个矛盾，大致有几个方法: 一是加大培训力度，特别是行业专业知识的培训，如我们请教授讲解石化行业生产流程，请银行财务总监讲解金融企业财务管理，这些在行业风险应对中都培养了一批人才，发挥了很好的作用。二是强调风险团队的指导作用，较多地从事数据分析、样本解剖、制订应对指南和总结提升工作，减少其直接应对次数，有意识地增加基层一线风险应对实践，培养基层一线的应对能力。三是在风险管理小组组成上，以骨干为牵头人，吸纳基层税收管理人员参与，虽然风险事项与基础事项有一个划分，但是税收管理的内容会有一定程度融通。总之，人才培养是当前迫切需要解决的问题，也是一项长期的工作，需要多管齐下。

更新绩效考核的理念和方法。实体化运作，往往是一个部门参与，多个部门协作，应事项而组成风险团队，容易形成牵头部门积极而参与部门消极的状况。基层人员放弃岗位工作参加上一级风险团队，也有在考核中争取加分的因素，但愿望常常难以得到满足。这些都和目前绩效考核的理念和方法有关，在一定程度上影响了实体化运作能力。加强部门协作是基本要求，因此要在建立新组织文化的基础上，更新绩效考核的理念和方法，明确不履行协作义务的惩戒条款和履行积极协作义务的奖励条款，切实鼓励横向机关各部门密切实体化运作，纵向机关和基层一体化运作。

拓展实体化运作思路。今年是税收信息情报年，在向信息管税发展的过程中，税收情报的重要性日益突出。情报的取得、加工、利用和评价将是市区县局实体化运作的重要内容和方式。市区县局实体化运作要与地税局形成联动，相互配合，最近我们和南京地税商定，对总局、省局、市局已出台相关税收管理指南的11个行业开展国、地税所得税处、货劳处等部门联动，建立行业控管小组，运用行业管理指南对11行业进行深入剖析。

机关实体化运作体现了新时期税收征管与服务的新理念、新要求，是机关工作方式转变的重要形式体现和实质内容，对原有的机构设置、人力资源配置等方面提出了新挑战。我们将在进一步推进以风险管理为导向的税源管理专业化的同时，进一步深化探索机关实体化运作的实现方式、运作内容、考评办法，力求理念进一步更新、机制进一步完善、内容进一步丰富、成效进一步明显，提高对税源的系统控制能力。