中财网玛丽有只小羊羔英文版:会计处理相关问答摘选
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 08:52:52
1、 其他应收款收不回来怎么办
收不回来的账可以作为营业外支出或管理费用－坏账损失，但要报告税务机关审批，否则要进行纳税调整。
不需要支付的应付账款或其他应付款作为营业外收入或资本公积，但要缴纳企业所得税，这不能漏了。
2、销售储值打折卡的会计分录
专家回答:
销售时:
借:现金(银行存款)
贷:预收帐款--储值卡
客人消费时:
借:预收帐款--储值卡
财务费用
贷:主营业务收入
(预收帐款、财务费用按增值比例分摊：（2000/2500）*消费额））
如果想合理的进帐，必须有正规的发票。如固定到某个摊位买菜，可要求其10天或15天累计后到当地税务所代开发票，税金谁交可以协商。另外还可以自己到税务所申请代开发票，自己交纳税金。白条进帐在所得税汇算清缴时要予以剔除的。
一、会计方面
1、建立健全各项财务规章制度。
2、建立新帐：总账、明细帐、现金和银行存款日记账。
3、按照会计制度规定，采用正确的会计核算方法记账。
二、税务方面
1、正确计算各种税金，及时缴纳，按期进行纳税申报。
2、向地税申报的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等。
3、向国税申报的税种：增值税、所得税等。
4、不管是否有税，每月都要按时进行纳税申报，无税时进行无税申报。
5、收到银行的活期利息的会计分录
这种业务一般有两种写法，方法一是
借:银行存款 120.64
贷:财务费用－利息 120.64
另外一种是
借:财务费用－利息 －120.64
贷:银行存款 －120.64
如果是手工记账，哪种都可以，如果是电脑记账，建议用后者
专家回答:
财政部文件
关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知
财企[2007]48号
为了贯彻实施修订后的《企业财务通则》(财政部令第41号)，做好企业新旧财务制度的转换工作，推进企业财务制度的改革，现就有关问题通知如下：
一、关于职工福利费财务制度改革的衔接问题
修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额)区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定：
(一)余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。
(二)余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于<公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定>有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)转增资本公积。
二、关于修订后的《企业财务通则》的组织实施问题
各地区、各部门、各企业集团公司应当认真组织实施修订后的《企业财务通则》，结合本地区、本部门、本集团的具体情况开展业务培训，做好企业财务制度改革的政策宣传工作，按照修订后的《企业财务通则》(财政部令第41号)的规定调整、修订和完善企业财务管理制度，确保企业新旧财务制度实现顺利转换。
二○○七年三月二十日
计提工资:借:生产成本
管理费用
制造费用
销售费用
贷:应付工资
个人所得税应该在实发工资之后交纳,由企业代扣代缴。
售出的时候
借方：银行存款
贷方：主营业务收入
借方：主营业务成本
贷方：存货
退货就反冲
借方：主营业务收入
贷方：银行存款
...
...
搭赠的时候按比例分摊商品成本，即商品单位成本降低
收不回来的账可以作为营业外支出或管理费用－坏账损失，但要报告税务机关审批，否则要进行纳税调整。
不需要支付的应付账款或其他应付款作为营业外收入或资本公积，但要缴纳企业所得税，这不能漏了。
2、销售储值打折卡的会计分录
专家回答:
销售时:
借:现金(银行存款)
贷:预收帐款--储值卡
客人消费时:
借:预收帐款--储值卡
财务费用
贷:主营业务收入
(预收帐款、财务费用按增值比例分摊：（2000/2500）*消费额））
如果想合理的进帐，必须有正规的发票。如固定到某个摊位买菜，可要求其10天或15天累计后到当地税务所代开发票，税金谁交可以协商。另外还可以自己到税务所申请代开发票，自己交纳税金。白条进帐在所得税汇算清缴时要予以剔除的。
一、会计方面
1、建立健全各项财务规章制度。
2、建立新帐：总账、明细帐、现金和银行存款日记账。
3、按照会计制度规定，采用正确的会计核算方法记账。
二、税务方面
1、正确计算各种税金，及时缴纳，按期进行纳税申报。
2、向地税申报的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等。
3、向国税申报的税种：增值税、所得税等。
4、不管是否有税，每月都要按时进行纳税申报，无税时进行无税申报。
5、收到银行的活期利息的会计分录
这种业务一般有两种写法，方法一是
借:银行存款 120.64
贷:财务费用－利息 120.64
另外一种是
借:财务费用－利息 －120.64
贷:银行存款 －120.64
如果是手工记账，哪种都可以，如果是电脑记账，建议用后者
财政部文件
关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知
财企[2007]48号
为了贯彻实施修订后的《企业财务通则》(财政部令第41号)，做好企业新旧财务制度的转换工作，推进企业财务制度的改革，现就有关问题通知如下：
一、关于职工福利费财务制度改革的衔接问题
修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额)区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定：
(一)余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。
(二)余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于<公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定>有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)转增资本公积。
二、关于修订后的《企业财务通则》的组织实施问题
各地区、各部门、各企业集团公司应当认真组织实施修订后的《企业财务通则》，结合本地区、本部门、本集团的具体情况开展业务培训，做好企业财务制度改革的政策宣传工作，按照修订后的《企业财务通则》(财政部令第41号)的规定调整、修订和完善企业财务管理制度，确保企业新旧财务制度实现顺利转换。
二○○七年三月二十日
计提工资:借:生产成本
管理费用
制造费用
销售费用
贷:应付工资
个人所得税应该在实发工资之后交纳,由企业代扣代缴。
售出的时候
借方：银行存款
贷方：主营业务收入
借方：主营业务成本
贷方：存货
退货就反冲
借方：主营业务收入
贷方：银行存款
...
...
搭赠的时候按比例分摊商品成本，即商品单位成本降低