家暴应不应该离婚:税务会计公式大全——（2）企业所得税计算公式

  应纳税额＝应纳税所得额×税率

 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

1、  工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2、  商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、  饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

4、  应纳所得税税额计算

（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）

（2）年终汇算清缴时，应退补所得税

应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额

预缴所得税

①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4

本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）

②、按本期计划利润预缴所得税

本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）

5、  对减征所得税的计算

减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%

减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）

                  ＝应纳所得税税额×减征比例

6、  境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额

7、  对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算

弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）

 外商投资企业和外国企业所得税额

 1、  制造业

应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出

产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用

产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）

产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存

本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用

2、  商业企业应纳税所得额

应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出

销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）

销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）

销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存

3、  服务业

应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出

业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）

4、  应纳税所得额

应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额

应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额

5、  国际运输业务

应纳所得税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%

6、  预提所得税

    应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）

7、  境外所得税税款扣除限额的计算

境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额

8、  外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额

应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率

9、  年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算

（1）、对没有征减，没有境外所得的企业

      应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税

（2）对有征减，有境外所得的企业