中财网朽木露琪亚高清壁纸:流转税类计算题参考答案
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/30 00:53:03
流转税类计算题参考答案1、甲汽车配件零售商店（小规模纳税人）2009年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是多少。
2、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是多少。
3、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，另支付烟叶税为2000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为多少。
4、某工业企业系增值税一般纳税人，2009年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月取得不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额是多少。
5、某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额是多少。
6、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额是多少。
7、某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17％的税率，均为不含税销售额，则该商业企业2009年4月应纳增值税是多少。
8、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元／辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元／辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元；支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税是多少。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。
9、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元（含税），当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税是多少。
10、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额是多少。
流转税类计算题参考答案
1、答案：
应纳增值税 18000÷(1+3%)×3%=524.27元
2、答案：
进项税额 3400元
销项税额（2300×100+1500÷1.17）×17%=39317.94元
应纳增值税 35917.95-3400=35917.94元
3、答案：
准予抵扣的进项税额 （10000+2000）×（1-1/4）×13%=1170元
4、答案：
进项税额 14841×（250000-10000）÷250000=8904.60元
销项税额 （250000-10000）×13%=19500元
应纳增值税 19500-8904.60=10595.40元
5、答案：
销项税额 （1234+5850）÷（1+0.17）×17%=1029.29元
6、答案：
销项税额 （128.7+5.85）÷（1+0.17）×17%=19.55万元
7、答案：
3月应纳增值税 40×17%-8.5=-1.7万元
4月应抵扣进项税额 3.4+1.7=5.1万元
4月应纳增值税 70×17%-5.1=6.8万元
8、答案：
进项税额 51+15×7%=52.05万元
销项税额 （200×12+200×0.5÷1.17+12）×17%=424.56万元
应纳增值税 424.56-52.05=372.51万元
9、答案：
应纳增值税 409500÷1.17×17%-51000=8500元
10、答案：
销售额 25÷1.17=21.37