宋大叔教音乐第五单元2:应交税费下如何设置增值税的明细科目？_

来源：百度文库编辑：中财网时间：2024/04/26 07:52:48

一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。
1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。
2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。
3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。

二、5月份发生进项税额5000元，5月份销项税额6000元。到6月13日去报税上缴5月份的税费如何做分录和记帐，
1、进货时
借：库存商品
借：应交税费--增值税（进项税额）
贷：银行存款等
2、销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费--增值税（销项税额）
3、结转销售成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额）
（1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000
（2）会计分录
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000
贷：应交税费－未交增值税 1000　
（3）下月缴纳时
借：应交税费－未交增值税　1000
贷：银行存款　1000

“应交税金-应交增值税”下的三级明细科目？~ 支付网站费,应记入管理费用下的哪个明细科目请问：“应交税金_应交增值税_转出未交增值税”科目在什么情况下使用？应收增值税的十个明细科目？汽车的油费和停车费应归入什么明细科目？关于长期股权投资下的明细科目设置增值税有多少明细科目？验资费的总帐科目和明细科目是什么啊请教应交增值税科目的问题？基建前期工程费发生的房租跟土地租赁费应列入前期工程费下的哪个明细科目？有谁能讲解一下增值税的几个明细科目之间的关系管理费用的明细科目需要设置明细科目的会计科目都有哪些？对在税务检查中，查出的上一年度增值税，应如何调整应交税金科目为什么我打开adsl网费查询的明细查询后会出现登陆无效?应如何解决应交税金的明细未交增值税，已交增值税，转出未交增值税，转出已交增值税。在借贷方各是什么意思？增值税一般纳税人转为小规模纳税人后原增值税科目应如何处理？ “应交税金－应交增值税”科目的借贷方都记些什么科目？广告业应设那些明细科目? 请教? 关于空调费如何交税关于空调费如何交税辅助科目明细余额怎么设置? 增值税的明细科分录问题？我的其他应交款和其他应付款的明细科目对吗?