怎样开展纳税评估工作

      纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他涉税信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的涉税信息进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体；是提高税源监控能力和水平的一项具体措施；是税务稽查实施的基础。它是介于纳税人已经申报纳税与税务稽查之间的一道“过滤网”，具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人在纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时、全方位的控管，从而促进纳税人依法纳税和提高税收征收的管理水平。

　　一、开展纳税评估工作的必要性现行的税收征管体制不够健全，存在着许多不足之处：1、把税收工作重点片面地放在稽查和征收两个环节，对征收管理的基础工作重视不够，从而导致管理弱化，漏征漏管现象较为严重；2、税务部门提供的纳税服务有限，税企之间缺乏有效的纽带和桥梁，税务机关对纳税人的生产经营的真实情况心中无数，知之不多，从而丧失了对税源变化的有效监控；3、机构设置不合理，征管岗责划分不够清晰，征管各环节不能紧密协调，形成合力不够。突出表现在：征收、管理、稽查之间的职责不清；各环节缺乏信息传导机制；相互之间缺乏制约机制；以上是造成相互扯皮、责任不清、效率低下甚至腐败的原因。从而会出现“有事没人管，有人不管事”的现象，征管查整体效能得不到充分的发挥。

　　引入纳税评估新机制后，可以强化管理功能，消除机构“疏于管理、淡化责任”的缺陷，同时也体现了税收征收管理的人性化。这一建设性措施是我国深化税收征收管理改革的一项重要举措。

　　二、积极稳妥地开展纳税评估工作（一）明确定位，统一认识，规范评估运行鉴于纳税评估强大的税源监控作用，为统一认识、规范操作，我局依据市局《纳税评估管理办法》，对纳税评估的概念、评估工作的定位、评估的范围、内容、岗位职责、执法方式、工作规程等予以明确，使评估工作有章可循，有法可依。各部门要在《办法》的具体要求下，统一认识，健全评估机构，完善评估管理体系，开展工作。

　　（二）加快信息化建设、提高信息质量、有效实现信息共享，依靠科技手段，提高数据分析、利用水平1、将“税收管理员”制度与纳税评估制度相结合。依托税务所税收管理员，注重平时相关涉税资料收集整理、做好记录和案头工作，建立和完善评估基础信息的收集和积累机制。税务机关通过法规、规章等法律形式，制定被评估方必须提供的信息项目和具体要求，以确保评估信息的准确全面。管理员在负责企业税收征缴的同时，负责相应企业的纳税评估工作。可以达到事半功倍之效。与此同时，严格责任考核制度。

　　2、依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点，加强评估所需信息的电子转换能力，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量。重视信息的管理和应用，集中人力、物力、技术，改变信息处理各自为战的分散局面，实现信息处理的集中加工与广泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。

　　3、运用先进的数据仓库技术，发挥SPSS操作优势。要注重计算机系统和网络在工作中的合理利用。纳税评估数据资料来源应避免只来源于纳税人的申报，还应注意与统计、国税、工商部门等权威数据部门的联系，实现资源共享，及时有效地进行沟通。利用SPSS软件的操作优势，充分挖掘数据，结合评估工作重点，采取多种统计分析方法，对数据进行分析处理，开拓新的评估方法。同时，注意总结经验，逐步归纳、整理出一套有地域和经济发展特色的纳税评估规范模式。

　　（三）完善评估方法体系，建立科学的指标体系1、实行分类评估管理，拓展评估监控面，实现对纳税人的整体综合评定。实行分类评估管理。对大型企业集团或重点税源，依靠计算机网络、信息数据库和企业的会计电算化和电子报税，逐步实现税企联网，利用税收评估软件对企业的生产销售全过程实施全方位的控制；对中小企业实行行业税收监控管理，通过行业税收评估指标体系的建立和统计分析，对纳税情况实时监控，及时发现问题确定评估对象进行评定处理；对个体工商业户，可采取事前测定评估方法即计算机定额管理系统管理，将个体业户的平均经营水平和销售水平，用保本推算或实地调查相结合的方法，利用计算机得出一个定期内与营业规模相适应的较为合理的应纳税定额。

　　2、完善纳税评估指标体系，做到定量分析与定性分析有机结合。要区分不同行业、不同地区分别建立评估指标体系。建立、实现动态指标与区域产值等数据相结合。所需数据应与统计部门联系取得，也可以是税务部门自行整理的数据；或是将从统计部门得到的数据计算出的评估指标，与税务部门自行整理得到的数据计算出的评估指标相对比，在比较中得出更准确的结果和更有力的分析。建立模糊分析体系。将评估范围扩大至纳税人的生产能力、生产规模、进销规模等方面，实现对生产经营的全方位分析，应用经济指标，进行非量化的模糊分析，将定性分析与定量分析有机结合，以提高分析的科学性、准确性。

　　3、简化工作程序，规范评估运作。简化工作程序和文书数量，提高评估工作的可操作性。要本着简化、实用的原则，结合各地工作实际，合理确定工作程序和文书，增强评估方法的可操作性，以免评估工作流于形式。规范评估运作。通过制定相应的制度和方法，加强对评估工作质量的全过程控制，明确评估工作中征收、管理、稽查的相互协作关系，使各环节、各项工作互相紧密衔接，保证评估管理操作行为规范运行。

　　（四）发挥评估作用，开展纳税信誉评价，实行等级管理纳税评估为纳税信誉等级管理制度提供全面的信息来源，我们应有效利用评估结果，对纳税人按照国家税务总局有关标准进行纳税信誉等级评定。在此基础上，对纳税人提供差异化的纳税服务，对高等级的纳税人为他们提供最佳纳税服务，同时对信誉等级低的纳税人加强培训和辅导，提高他们的办税能力。对有意偷税的移送稽查，加大稽查打击力度，严格依法处理。形成良好的体制激励，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境。