肉香的耽美文:以前年度错账的调整案例

来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/27 03:26:50
【问题】

　　2008年我公司有笔业务分录为：借：银行存款 贷：管理费用 ，经税务机关检讨，要求此笔业务确以为收入，并补缴营业税，请问09年该如何调整这笔分录？

　　【解答】

　　2008年原分录：

　　借：银行存款

　　　贷：管理费用

　　2008年正确分录：

　　借：银行存款

　　　贷：主营业务收入

　　借：营业税金及附加

　　　贷：应交税费——应交营业税

　　2009年做调整分录时只要调整有误的部分即可，即管理费用变为主营业务收入，并计提一笔营业税金及附加，但因为是调整去年的损益类科目，应当通过“以前年度损益调整”科目核算，即：

　　借：以前年度损益调整——管理费用

　　　贷：以前年度损益调整——主营业务收入

　　借：以前年度损益调整——营业税金及附加

　　　贷：应交税费——应交营业税

　　然后将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润。

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