苹果手机小说阅读:出口企业涉及出口部分的 DO 基本账务处理及操作
来源:百度文库 编辑:中财网 时间:2024/04/29 09:16:28
出口企业涉及出口部分的 DO 基本账务处理及操作
一、销售 1、当月销售:
以出口发票记账联、出库单为附件
借:应收账款——外汇**国家/**客户
贷:主营业务收入——出口销售收入
注: a、均为FOB价入账,CIF价或者其他价格出口的出口发票上需要标注。 b、网上报税时,当月的免抵退销售额,在主表中相应栏内手工填列。
2、以当月出口销售额*(征税率-退税率)做进项转出 借:主营业务成本——出口销售成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
注:a、网上报税时,这部分进项转出即为免抵退不得免征和抵扣税额,在表二中相应栏内手工填列。
b、以上是当月有出口销售必须做的两个步骤!同时将发生的销售录入到免抵退系统当中,我公司免抵退 为代理,也就是自己在做账前就拿到代理公司做录入,自己录入的话,保证汇率和分位数与账务中相同!
二、收汇 3、收货款 (以银行收汇水单为附件 ) 借:银行存款——美元帐户
贷:应收账款——外汇**国家/**客户
4、美元转人民币 (以银行转账水单为附件) 借:银行存款——人民币 财务费用——汇兑损益
贷:银行存款——美元
5、月末美元日记账需要调汇,本月汇率*美元余额-人民币余额即为调汇金额汇率(月初1日汇率中间价, 遇假日顺延,中国人民银行网可查)
借:财务费用——汇兑损益
贷:银行存款——美元
以上为收汇过程涉及的账务处理,同时核销时需持核销单号到开户行外汇办公室领取收汇核销证明联, 以便到外汇局办理核销。具体可以咨询当地银行。
三、单证收齐申报、退税
所谓单证收齐是指下列单证:(1)出口发票(退税联)(2)报关单(出口退税联)(3)核销单(出口退税联)
从哪开始讲呢?领核销单开始吧,通常这些步骤是外贸部做的,但有的公司是会计做的:
1、业务员下订单,收到预付款后,货物生产完毕,准备出口,并确定货代,此时需要寄报关资料给货代,具体相关 资料:
(1)核销单 需加盖中英文条形章(蓝色),组织机构代码章(蓝色),骑缝处盖2个公章(红色), 要求核销单空白且已作海关备案。
(2)报关单 需加盖报关专用章(蓝色),要求报关单为蓝色空白纸1张。
(3)代理报关委托书 需加盖公章2个(右上角左下角各1个),法人章1个(左下角),要求空白正本三联均需 盖章。
(4)销售合同、商业发票、装箱单 盖中英文条形章、法人章,要求各1份。
(5)报关单草稿 标清毛重、净重等资料,不需盖章。
(6)代理报关委托书草稿 标好日期、商品名称、商品编码等,填好委托方这一部分,不需盖章。
以上8份资料为寄给货代的资料,其中(4)(5)(6)由业务员完成。
其中核销单是到外汇局申领的,先在电子口岸中输入申领份数,再到外汇局领取纸质核销单。取回后出口前在 电子口岸中做海关备案,从哪个地区的货代走就备案到哪个海关。然后就可以盖章和其他资料一起寄给货代了。
2、接下来就是货代的事了:货代把货物报关同时会寄提单到公司,需要复印提单1份作为退税备案资料。大概一个月 左右时间,货代会将退下来的核销单、报关单寄到公司,同时货代会寄1份场站收据副本(装货单)用于我们作退 税备案资料,如果货代没有寄这份装货单应及时向货代要。此时,需要在电子口岸中做交单操作(出口收汇模块) ,做报关单数据报送操作(出口退税模块)
将收到的报关单2联分开,出口退税联单独放置用于收齐退税(并复印一份作为退税备案资料),收汇核销联 用于核销。
3、核销:以核销单号领取了出口收汇证明联后,就可以在出口收汇核销终端操作系统中,做核销申报了,比较容易操 作的软件,有操作手册即可会用。申报资料:
(1)打印2份收汇核销登记表盖公章或组织机构代码章
(2)核销单三联(不要撕下任何一联),在退税联和存根联填上货物名称,单价,总价,收汇方式,收汇日期
(3)报关单(收汇核销联)
带以上资料去外汇局就可以办理核销了,一般2天左右即核销完毕,收汇核销终端操作系统中会有通知。
核销完毕到外汇局拿回已盖了核销章的申报资料,核销单中撕下退税专用联用于收齐退税。其他核销资料统一 备案。
此时,我们前面讲到的单证已经收齐2种。
4、出口发票可于账务处理前开具即可,要求日期在报关单申报日期前,撕下记账联用于做账,撕下退税联用于收齐退 税,需加盖一个蓝色章。
注:这个章没有统一规定大小,刻章店会把握的。章盖好后,空白地方需手工填写,记账凭证号即账务处理中该出 口发票的凭证号,FOB价,为出口发票上总价,汇率为当月汇率,销售收入为FOB价*汇率,要与已录入到免 抵退系统中的人民币价相同。复印一张出口发票退税联作退税备案资料。
历时一个月(有时会更久,也有时很快,嘿嘿~),3种单证已全部收齐,可以做退税了。
5、单证收齐退税申报
根据收齐的单证在免抵退系统中,单证收齐模块检索相关信息标志收齐,并录入上月增值税申报表,生成免抵 退汇总表,向进出口分局申报。(每月申报完增值税后15日前)
申报资料:
(1)增值税申报表
(2)免抵退申报汇总表
(3)免抵退申报明细表
(4)粘贴好的三种单证,核销单粘在报关单右上角,出口发票粘在报关单左上角,顺序为核销单在最上面, 报关单在中间,出口发票在最下面。
注:具体几份各地要求不同,可咨询进出口分局。
6、根据上月15日后审批下来的免抵退申报汇总表做如下账务处理: (1)计算出“应退税额”时的会计处理
借:应收补贴款—出口退税
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
(2)计算出“免抵税额”时的会计处理
借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
(3)收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:应收补贴款—出口退税 说明:应收补贴款—出口退税:指免抵退申报汇总表中,当期应退税额一栏(24栏)。 应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额:指免抵退申报汇总表中,当期免抵税额一栏(25栏)。 应交税金—应交增值税—出口退税:指免抵退申报汇总表中,免抵退税额一栏(20栏)即单证收齐金 额*退税率 注:因退税申报步骤与增值税申报不同步,所以该账务处理为处理上月进出口分局审批的退税申报。如:退税申 报所属期为7月,那么处理该账务的所属期为8月。
理论:增值税申报表期末留抵税额>免抵退税额,那么当期应退税额=免抵退税额, 增值税申报表期末留抵税额> 免抵退税额的部分留作下月继续留抵,不产生免抵税额;增值税申报表期末留抵税额<免抵退税额,那么当 期应退税额=增值税申报表期末留抵税额,免抵退税额>增值税申报表期末留抵税额的部分为免抵税额。
免抵税额的意思相当于内销一样,税金上缴了国家,这是我最初一直解不开的结,最后死记硬背了。想要退税 多一点,最重要的是看单证收齐金额*退税率也就是免抵退税额不要大于增值税申报表期末留抵税额,但为了保 证税负率及怕单证超过三个月,通常不会如自己所愿,所以只能尽量调,要考虑周全一点,本人第一月申报的 时候,由于免抵退税额大于留抵税额太多,白白做了免抵税额缴了国库。不知这样理解是否正确,:
另: 平时我们地税那块的“城建税”“教育附加”“地方教育附加”都是以应纳增值税计提的,出口企业一般情 况下有退税是不会出现应纳增值税的,这三个税种在出口企业的计提依据为免抵税额,即“出口抵减内销应 纳税额”部分。
四、特殊账务处理
1、出口转内销
(1)生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税。具体会计处理如下:
冲减出口销售收入,增加内销销售收入。
借:主营业务收入——出口收入
贷:主营业务收入——内销收入
(2) 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
注意事项:
① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物,在帐务上冲减出口销售收入的同时,应在“出口退税申报系统”中进行 负数申报,冲减出口销售收入。
② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的,由于申报系统在计算“免 抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物,所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独 冲减“主营业务成本”,而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务 成本”中。2、出口货物单证不齐,视同内销征税。
(1)按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
(2) 按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。
借:以前年度损益调整(红字)
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)
(3)按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)(红字)
注意事项:
① 对于出口货物单证不齐,视同内销征税的出口货物,在帐务上不进行收入的调整,在“出口退税申报系统” 中也不进行调整。
② 注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时,不要将上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出” 与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起,应分别体现。
③ 在录入“出口退税申报系统”中的〈增值税申报表项目录入〉中的“不得抵扣税额”时,只录入本年出口货 物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”,不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”。 由于各 种原因导致的出口转内销,需要做如下账务处理: 借:主营业务收入——出口销售收入 贷:主营业务收入——国内销售收入 应交税金——应交增值税(销项税) 注:国内销售收入=出口销售收入/(1+征税率)
销项税=国内销售收入*征税率
(4)同时转回进项转出,负的出口销售收入*(征税率-退税率)
借:主营业务成本——出口销售成本 负数
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 负数 3、付海运费
有些业务员谈成的出口价格不是FOB,是以CIF价或者其他价格出口,那么会涉及到一个海运费的问题,许多 资料上讲海运费在出口时以其他应付款估计费用入账,我一般是收到海运费发票后以应收账款入账,具体处理如下:
以海运费发票及银行水单为附件
借:应收账款——外汇**国家/**客户
贷:银行存款
一 笔业务完成,多的少的应收款,差额较小的,以财务费用(汇兑损益)调平,差额较大的,应该另有原因。 五、申 报
1、出口企业申报增值税时的申报资料,需报送纸质资料到国税窗口:
(1)增值税申报表4份 2份签字收回做退税申报时用
(2)表一至表二各二份
(3)资产负债表二份
(4)损益表二份
(5) (6) 具体多少份及具体资料可咨询当地国税。2、出口企业退税申报资料,需报送纸质资料到国税出口退税部 A:(1)批次出口产品退税申请表封面2份 (2) 免抵退汇总表
(3)免抵退汇总表 附表
(4)单证收齐明细表
(5)出口货物明细单(自制)
(6)装货单(场站收据副本)复印件 B:(1)出口货物退税资料订封皮一份 (2)出口退税系统中的《免抵退汇总表、免抵退汇总表附表》 (3) 发票(单证收齐的退税联) (4)核销单(单证收齐的退税联) (5)报关单(单证收齐的出口退税联 )
(6)纳税申报表、增值税申报表二 注:找专管员签字,科长签字,局长签字,办公室盖章。
3、退税备案资料
每月需对收齐申报的单证做如下资料备案 (1)封面 (2)目录
(3)免抵退汇总表
(4)单证收齐明细表
(5)出口货物明细单(自制)
(6)装货单(场站收据副本)复印件
(7)提单复印件
(8)报关单退税联复印件
(9)出口发票退税联复印件 (10)出口收汇核销单以上为出口业务过程中遇到的基本步骤,有不足及错误之处请大家补充修改!
一、销售 1、当月销售:
以出口发票记账联、出库单为附件
借:应收账款——外汇**国家/**客户
贷:主营业务收入——出口销售收入
注: a、均为FOB价入账,CIF价或者其他价格出口的出口发票上需要标注。 b、网上报税时,当月的免抵退销售额,在主表中相应栏内手工填列。
2、以当月出口销售额*(征税率-退税率)做进项转出 借:主营业务成本——出口销售成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
注:a、网上报税时,这部分进项转出即为免抵退不得免征和抵扣税额,在表二中相应栏内手工填列。
b、以上是当月有出口销售必须做的两个步骤!同时将发生的销售录入到免抵退系统当中,我公司免抵退 为代理,也就是自己在做账前就拿到代理公司做录入,自己录入的话,保证汇率和分位数与账务中相同!
二、收汇 3、收货款 (以银行收汇水单为附件 ) 借:银行存款——美元帐户
贷:应收账款——外汇**国家/**客户
4、美元转人民币 (以银行转账水单为附件) 借:银行存款——人民币 财务费用——汇兑损益
贷:银行存款——美元
5、月末美元日记账需要调汇,本月汇率*美元余额-人民币余额即为调汇金额汇率(月初1日汇率中间价, 遇假日顺延,中国人民银行网可查)
借:财务费用——汇兑损益
贷:银行存款——美元
以上为收汇过程涉及的账务处理,同时核销时需持核销单号到开户行外汇办公室领取收汇核销证明联, 以便到外汇局办理核销。具体可以咨询当地银行。
三、单证收齐申报、退税
所谓单证收齐是指下列单证:(1)出口发票(退税联)(2)报关单(出口退税联)(3)核销单(出口退税联)
从哪开始讲呢?领核销单开始吧,通常这些步骤是外贸部做的,但有的公司是会计做的:
1、业务员下订单,收到预付款后,货物生产完毕,准备出口,并确定货代,此时需要寄报关资料给货代,具体相关 资料:
(1)核销单 需加盖中英文条形章(蓝色),组织机构代码章(蓝色),骑缝处盖2个公章(红色), 要求核销单空白且已作海关备案。
(2)报关单 需加盖报关专用章(蓝色),要求报关单为蓝色空白纸1张。
(3)代理报关委托书 需加盖公章2个(右上角左下角各1个),法人章1个(左下角),要求空白正本三联均需 盖章。
(4)销售合同、商业发票、装箱单 盖中英文条形章、法人章,要求各1份。
(5)报关单草稿 标清毛重、净重等资料,不需盖章。
(6)代理报关委托书草稿 标好日期、商品名称、商品编码等,填好委托方这一部分,不需盖章。
以上8份资料为寄给货代的资料,其中(4)(5)(6)由业务员完成。
其中核销单是到外汇局申领的,先在电子口岸中输入申领份数,再到外汇局领取纸质核销单。取回后出口前在 电子口岸中做海关备案,从哪个地区的货代走就备案到哪个海关。然后就可以盖章和其他资料一起寄给货代了。
2、接下来就是货代的事了:货代把货物报关同时会寄提单到公司,需要复印提单1份作为退税备案资料。大概一个月 左右时间,货代会将退下来的核销单、报关单寄到公司,同时货代会寄1份场站收据副本(装货单)用于我们作退 税备案资料,如果货代没有寄这份装货单应及时向货代要。此时,需要在电子口岸中做交单操作(出口收汇模块) ,做报关单数据报送操作(出口退税模块)
将收到的报关单2联分开,出口退税联单独放置用于收齐退税(并复印一份作为退税备案资料),收汇核销联 用于核销。
3、核销:以核销单号领取了出口收汇证明联后,就可以在出口收汇核销终端操作系统中,做核销申报了,比较容易操 作的软件,有操作手册即可会用。申报资料:
(1)打印2份收汇核销登记表盖公章或组织机构代码章
(2)核销单三联(不要撕下任何一联),在退税联和存根联填上货物名称,单价,总价,收汇方式,收汇日期
(3)报关单(收汇核销联)
带以上资料去外汇局就可以办理核销了,一般2天左右即核销完毕,收汇核销终端操作系统中会有通知。
核销完毕到外汇局拿回已盖了核销章的申报资料,核销单中撕下退税专用联用于收齐退税。其他核销资料统一 备案。
此时,我们前面讲到的单证已经收齐2种。
4、出口发票可于账务处理前开具即可,要求日期在报关单申报日期前,撕下记账联用于做账,撕下退税联用于收齐退 税,需加盖一个蓝色章。
注:这个章没有统一规定大小,刻章店会把握的。章盖好后,空白地方需手工填写,记账凭证号即账务处理中该出 口发票的凭证号,FOB价,为出口发票上总价,汇率为当月汇率,销售收入为FOB价*汇率,要与已录入到免 抵退系统中的人民币价相同。复印一张出口发票退税联作退税备案资料。
历时一个月(有时会更久,也有时很快,嘿嘿~),3种单证已全部收齐,可以做退税了。
5、单证收齐退税申报
根据收齐的单证在免抵退系统中,单证收齐模块检索相关信息标志收齐,并录入上月增值税申报表,生成免抵 退汇总表,向进出口分局申报。(每月申报完增值税后15日前)
申报资料:
(1)增值税申报表
(2)免抵退申报汇总表
(3)免抵退申报明细表
(4)粘贴好的三种单证,核销单粘在报关单右上角,出口发票粘在报关单左上角,顺序为核销单在最上面, 报关单在中间,出口发票在最下面。
注:具体几份各地要求不同,可咨询进出口分局。
6、根据上月15日后审批下来的免抵退申报汇总表做如下账务处理: (1)计算出“应退税额”时的会计处理
借:应收补贴款—出口退税
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
(2)计算出“免抵税额”时的会计处理
借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
(3)收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:应收补贴款—出口退税 说明:应收补贴款—出口退税:指免抵退申报汇总表中,当期应退税额一栏(24栏)。 应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额:指免抵退申报汇总表中,当期免抵税额一栏(25栏)。 应交税金—应交增值税—出口退税:指免抵退申报汇总表中,免抵退税额一栏(20栏)即单证收齐金 额*退税率 注:因退税申报步骤与增值税申报不同步,所以该账务处理为处理上月进出口分局审批的退税申报。如:退税申 报所属期为7月,那么处理该账务的所属期为8月。
理论:增值税申报表期末留抵税额>免抵退税额,那么当期应退税额=免抵退税额, 增值税申报表期末留抵税额> 免抵退税额的部分留作下月继续留抵,不产生免抵税额;增值税申报表期末留抵税额<免抵退税额,那么当 期应退税额=增值税申报表期末留抵税额,免抵退税额>增值税申报表期末留抵税额的部分为免抵税额。
免抵税额的意思相当于内销一样,税金上缴了国家,这是我最初一直解不开的结,最后死记硬背了。想要退税 多一点,最重要的是看单证收齐金额*退税率也就是免抵退税额不要大于增值税申报表期末留抵税额,但为了保 证税负率及怕单证超过三个月,通常不会如自己所愿,所以只能尽量调,要考虑周全一点,本人第一月申报的 时候,由于免抵退税额大于留抵税额太多,白白做了免抵税额缴了国库。不知这样理解是否正确,:
另: 平时我们地税那块的“城建税”“教育附加”“地方教育附加”都是以应纳增值税计提的,出口企业一般情 况下有退税是不会出现应纳增值税的,这三个税种在出口企业的计提依据为免抵税额,即“出口抵减内销应 纳税额”部分。
四、特殊账务处理
1、出口转内销
(1)生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税。具体会计处理如下:
冲减出口销售收入,增加内销销售收入。
借:主营业务收入——出口收入
贷:主营业务收入——内销收入
(2) 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
注意事项:
① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物,在帐务上冲减出口销售收入的同时,应在“出口退税申报系统”中进行 负数申报,冲减出口销售收入。
② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的,由于申报系统在计算“免 抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物,所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独 冲减“主营业务成本”,而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务 成本”中。2、出口货物单证不齐,视同内销征税。
(1)按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
(2) 按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。
借:以前年度损益调整(红字)
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)
(3)按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)(红字)
注意事项:
① 对于出口货物单证不齐,视同内销征税的出口货物,在帐务上不进行收入的调整,在“出口退税申报系统” 中也不进行调整。
② 注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时,不要将上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出” 与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起,应分别体现。
③ 在录入“出口退税申报系统”中的〈增值税申报表项目录入〉中的“不得抵扣税额”时,只录入本年出口货 物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”,不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”。 由于各 种原因导致的出口转内销,需要做如下账务处理: 借:主营业务收入——出口销售收入 贷:主营业务收入——国内销售收入 应交税金——应交增值税(销项税) 注:国内销售收入=出口销售收入/(1+征税率)
销项税=国内销售收入*征税率
(4)同时转回进项转出,负的出口销售收入*(征税率-退税率)
借:主营业务成本——出口销售成本 负数
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 负数 3、付海运费
有些业务员谈成的出口价格不是FOB,是以CIF价或者其他价格出口,那么会涉及到一个海运费的问题,许多 资料上讲海运费在出口时以其他应付款估计费用入账,我一般是收到海运费发票后以应收账款入账,具体处理如下:
以海运费发票及银行水单为附件
借:应收账款——外汇**国家/**客户
贷:银行存款
一 笔业务完成,多的少的应收款,差额较小的,以财务费用(汇兑损益)调平,差额较大的,应该另有原因。 五、申 报
1、出口企业申报增值税时的申报资料,需报送纸质资料到国税窗口:
(1)增值税申报表4份 2份签字收回做退税申报时用
(2)表一至表二各二份
(3)资产负债表二份
(4)损益表二份
(5) (6) 具体多少份及具体资料可咨询当地国税。2、出口企业退税申报资料,需报送纸质资料到国税出口退税部 A:(1)批次出口产品退税申请表封面2份 (2) 免抵退汇总表
(3)免抵退汇总表 附表
(4)单证收齐明细表
(5)出口货物明细单(自制)
(6)装货单(场站收据副本)复印件 B:(1)出口货物退税资料订封皮一份 (2)出口退税系统中的《免抵退汇总表、免抵退汇总表附表》 (3) 发票(单证收齐的退税联) (4)核销单(单证收齐的退税联) (5)报关单(单证收齐的出口退税联 )
(6)纳税申报表、增值税申报表二 注:找专管员签字,科长签字,局长签字,办公室盖章。
3、退税备案资料
每月需对收齐申报的单证做如下资料备案 (1)封面 (2)目录
(3)免抵退汇总表
(4)单证收齐明细表
(5)出口货物明细单(自制)
(6)装货单(场站收据副本)复印件
(7)提单复印件
(8)报关单退税联复印件
(9)出口发票退税联复印件 (10)出口收汇核销单以上为出口业务过程中遇到的基本步骤,有不足及错误之处请大家补充修改!
出口货物的有关账务处理
出口货物的有关账务处理
销售出口货物的有关账务处理
出口企业年末的应收应付的汇率应该怎样调整?账务上如何处理?
出口企业
哈尔滨的出口企业明细
全部是出口的外贸公司关于进项转出,出口退税的账务处理
请问企业出口水果时的出口退税率是多少?
进行食品出口的基本程序是什么?
报关员有没有涉及出口退税方面的
沿海的企业出口商检的买单
山东出口美国的企业有哪些?
请问什么样的企业有出口权利
出口企业“免抵退”申报
吕梁自营出口企业
关于出口企业问题
企业出口发票样本
什么是玩具出口基本流程?
出口货物的账务怎么作?销售价是如何定的
在外贸企业出口退税中,成交价格为C&F,海运费的账务处理
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空调出口处的问题
05年出口纺织品配额取消对国内出口企业的影响
出口企业,当收到国税务局退回的出口退税后该怎么样作帐?