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怎样做好外企帐,出口退税?有实物和例题讲解没有?
10[ 标签:
外企,
例题 ] Happyづfish 回答:1 人气:1 解决时间:2008-12-30 17:30
满意答案
好评率:0% 1发生免抵时
借:应交税费-应交增值税-出口抵销内销应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
2发生退税时
借;其他应收款-应收出口退税款
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
3收到税务局的回单
借:银行存款
贷:其他应收款-应收出口退税款
一、出口生产企业出口退税账务处理
例一:出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理
1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批,12万美元。
12×7.5(汇率)=90万元
征退税率之差=17%-5%=12%
90×12%=10.8万元
借:产品销售成本 10.8
贷:应交税金――应交增值税(进项税转出)10.8
借:应收外汇账款 90万元
贷:出口销售收入 90万元
2、当月接退税部门“出口货物退(免)税审批单“,载免抵退审批34万元,其中退税审批20万元、免抵14万元。
借:应收补贴款-出口退税 20万元
借:应交税金-应交增值税(出口货物抵减内销应纳税金)14万元
贷:应交税金――应交增值税(出口退税)。 34万元