中财网上海快三遗漏号:房地产企业内部控制探析(2)
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/05/07 07:05:36
4完善我国房地产企业内部控制对策
(1)完善会计系统的建立。房地产开发企业一个有效的会计系统应当能做到：①确认并记录所有真实的经济业务；②及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务做出适当的分类；③计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值；④确定经济业务发生的期间，以便将经济业务记录在适当的会计期间；⑤在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。
(2)房地产企业应该设立有效的控制活动。房地产企业在遵守会计准则的基础上，应从本单位会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。为此应作到：①明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法；②职责分离；③资产接触与记录使用；④绩效考评；⑤保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性；⑥明确规定建立财产清查盘点制度；⑦明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。
(3)建立良好的控制环境。任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实现。加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等。只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。在房地产开发企业的全部经营活动过程中，应树立以下观念：宏观经济观念、市场经营观念、竞争观念和创新观念等，树立正确的房地产经营思想，必须以全心全意为消费者服务为宗旨；以提高经济效益为中心；以竞争和改善经营管理为手段；以国家法律、政策为依据；以国家大局利益为准绳，最终实现房地产经营目标。
(4)提高管理人员对内部控制的认识程度，增强内部控制意识。人作为企业的主体，作为企业各项政策的执行者，应该最先从根本上提高自身对内部控制的认识程度，这是提高我国企业内部控制效果的首要条件。只有房地产企业各级人员认识上得到了提高，房地产企业各个业务部门或人员才能真正的贯彻企业的各项制度。工作人员正确理解内部控制的目标和含义，重视内部控制在管理活动中的重要地位，树立全面控制的概念，使内部控制超越财务、审计的范围，渗透到企业管理的方方面面，在业务运作过程中才能真正相互影响、相互制约。
(5)完善房地产公司治理结构，为内控系统的构建提供制度基础。健全的房地产公司治理结构是房地产企业实施内部会计控制、优化管理的前提。公司治理结构是企业产权关系的具体体现，是企业决策机制、激励机制和监控体系等制度安排的基础。有效的治理结构是决定企业能否正常运转和健康成长的基础性制度，是内部会计控制制度的组织保证。建立和完善内部会计控制制度，在治理结构上进一步强化董事会的作用，完善决策机制；健全监控体系，设立内部审计、稽核等专门的监督机构，并赋予其相应的监督权；建立和改进激励和约束机制，要以制度约束人，强化责任追究制度。
(6)强化和完善内部监督机制。尽管房地产企业设立各项制度安排、进行权责分工、进行目标管理、采取各项控制程序，但监督是必需的。为了确保内部控制制度得到全面、准确的实施，必须建立内部控制机制，推进内部控制的落实。财政、税务、审计、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当按照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。同时，大力发展注册会计师事业，充分发挥其独立超然的特性，履行社会公证和监督职能，使会计人员一方面受法规制度的规范，另一方面受注册会计师的公证监督。另外，要发动全社会参与会计监督。鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业(特别是上市公司)违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。
总之，加强房地产企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业自身的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。认真总结和探索新方法、新思路，从根本上确保企业持续、稳定、健康发展(免费论文网 www.mianfeilunwen.com )
(1)完善会计系统的建立。房地产开发企业一个有效的会计系统应当能做到：①确认并记录所有真实的经济业务；②及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务做出适当的分类；③计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值；④确定经济业务发生的期间，以便将经济业务记录在适当的会计期间；⑤在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。
(2)房地产企业应该设立有效的控制活动。房地产企业在遵守会计准则的基础上，应从本单位会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。为此应作到：①明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法；②职责分离；③资产接触与记录使用；④绩效考评；⑤保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性；⑥明确规定建立财产清查盘点制度；⑦明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。
(3)建立良好的控制环境。任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实现。加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等。只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。在房地产开发企业的全部经营活动过程中，应树立以下观念：宏观经济观念、市场经营观念、竞争观念和创新观念等，树立正确的房地产经营思想，必须以全心全意为消费者服务为宗旨；以提高经济效益为中心；以竞争和改善经营管理为手段；以国家法律、政策为依据；以国家大局利益为准绳，最终实现房地产经营目标。
(4)提高管理人员对内部控制的认识程度，增强内部控制意识。人作为企业的主体，作为企业各项政策的执行者，应该最先从根本上提高自身对内部控制的认识程度，这是提高我国企业内部控制效果的首要条件。只有房地产企业各级人员认识上得到了提高，房地产企业各个业务部门或人员才能真正的贯彻企业的各项制度。工作人员正确理解内部控制的目标和含义，重视内部控制在管理活动中的重要地位，树立全面控制的概念，使内部控制超越财务、审计的范围，渗透到企业管理的方方面面，在业务运作过程中才能真正相互影响、相互制约。
(5)完善房地产公司治理结构，为内控系统的构建提供制度基础。健全的房地产公司治理结构是房地产企业实施内部会计控制、优化管理的前提。公司治理结构是企业产权关系的具体体现，是企业决策机制、激励机制和监控体系等制度安排的基础。有效的治理结构是决定企业能否正常运转和健康成长的基础性制度，是内部会计控制制度的组织保证。建立和完善内部会计控制制度，在治理结构上进一步强化董事会的作用，完善决策机制；健全监控体系，设立内部审计、稽核等专门的监督机构，并赋予其相应的监督权；建立和改进激励和约束机制，要以制度约束人，强化责任追究制度。
(6)强化和完善内部监督机制。尽管房地产企业设立各项制度安排、进行权责分工、进行目标管理、采取各项控制程序，但监督是必需的。为了确保内部控制制度得到全面、准确的实施，必须建立内部控制机制，推进内部控制的落实。财政、税务、审计、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当按照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。同时，大力发展注册会计师事业，充分发挥其独立超然的特性，履行社会公证和监督职能，使会计人员一方面受法规制度的规范，另一方面受注册会计师的公证监督。另外，要发动全社会参与会计监督。鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业(特别是上市公司)违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。
总之，加强房地产企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业自身的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。认真总结和探索新方法、新思路，从根本上确保企业持续、稳定、健康发展(免费论文网 www.mianfeilunwen.com )
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