井酮三环唑:江苏省国税系统专业等级考试税收征管类高级试题卷样卷

江苏省国税系统专业等级考试
税收征管类高级试题卷（闭卷A）
注意事项：1.单项选择题、多项选择题、判断题的答题结果都必须填涂在答题卡上。实务题的答题结果都必须写在答题纸上。
2.试题中涉及有计算的，保留2位小数（四舍五入）。
一．单项选择题（本类题共25分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。）
1．下列属于企业所得税纳税人的是（       ）。
A．根据我国法律成立的合伙企业         B．我国某有限责任公司设立的分公司
C．某外国企业在我国设立的分公司           D．根据我国法律成立的个体工商户
2．税务机关对定期定额户的下列征收管理行为正确的是（       ）。
A．为未达到起征点的个体工商户代开增值税专用发票
B．另行核定在核定定额的经营地点以外从事经营活动超过核定定额应缴纳的税款
C．为定期定额户代开发票时，一律按代开金额的3%即开即征增值税
D．申请停业的，根据实际经营天数和核定的定额折算销售额，不足起征点的免征当月税款
3．下列有关发票管理的叙述不正确的是（       ）。
A．普通发票一般由省辖市国税局负责按规定组织印制
B．对普通发票真伪的鉴定包括对普通发票票面所记载经营活动真实性的鉴别
C．卷式税控发票的基本联次为一联，也可为两联
D．对未达到起征点的个体工商户发售定额发票或手填式限额百元版发票
4．下列关于税务机关在税务行政许可中的处理不正确的一项是（       ）。
A．申请事项属管辖范围但不需要取得税务行政许可的不受理
B．申请材料不符合法定形式的当场或五日内一次告知申请人需要补正的全部内容
C．申请事项属于本机关职权范围且申请材料齐全、符合法定形式的受理申请
D．须实地核查以确认申报的资料和实际相符才可做出税务行政许可决定
5．某卷烟生产企业2008年8月5日向农业生产者收购烟叶，收购价款为1000万元，按规定缴纳的烟叶税220万元。该笔业务可以抵扣的进项税额为（       ）万元。
A．171.6                          B．158.6                                  C．143                      D．130
6．下列有关新办商贸企业认定为增值税一般纳税人的叙述不正确的是（       ）。
A．新办小型商贸批发企业必须一年内实际销售额达到180万元，方可认定为一般纳税人
B．设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业可直接按辅导期一般纳税人管理
C．注册资金500万元以上、人员50人以上的新办大中型商贸企业，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理
D．领取营业执照从事成品油销售的加油站，无论年应税销售额是否超过180万元一律按照一般纳税人管理
7．纳税人对县国税局与县地税局共同作出的具体行政行为不服的，向（       ）申请行政复议。
A．市国税局和市地税局                                          B．市人民政府
C．省国税局                                                               D．国家税务总局
8．纳税人生产销售下列货物时必须计算缴纳消费税的是（       ）。
A．航空煤油                                        B．购进乘用车整车改装生产的乘用车
C．电动汽车                                        D．化工原料合成的润滑油
9．外贸企业的下列出口货物退免税的业务处理正确的一项是（       ）。
A．从一般纳税人购进货物出口，以该货物的离岸价为基础计算应退的增值税税额
B．进料加工复出口的货物，采用“免、抵、退”的方法计算应退的增值税税额
C．购进货物出口，其进项税额全部计入货物的采购成本
D．进料委托加工复出口的货物，应退增值税税额中应包括加工费金额与复出口货物退税率计算的应退税额
10．事件是CTAIS2.0江苏优化版税收征管信息系统工作流处理的基本单位，下列关于事件的叙述不正确的一项是（       ）。
A．事件的强制属性有必做、可选两种
B．每个流程节点任务由一个或者多个事件组成，只有所有待办事件都处理完毕时，才能结束当前节点任务，将流程推送至下一个任务节点继续处理
C．事件的依赖属性指事件处理存在次序控制
D．具有多次处理属性的事件必须经多次处理才能结束
11．按照《存货》具体会计准则的规定下列费用中不应计入存货成本的是（       ）。
A．运输费                                     B．装卸费
C．运输途中的非正常损耗         D．入库前的挑选整理费
12．某企业以外购或委托加工收回石脑油为原料生产乙烯，在生产乙烯的过程中同时又生产出裂解无铅汽油，采购石脑油的业务无《石脑油使用管理证明单》。2008年4月生产乙烯动用石脑油22000升、其他原材料10000升。本月生产乙烯30000升，同时又生产出裂解无铅汽油3600升。无铅汽油、石脑油消费税税率为每升0.2元。该企业本月可抵扣消费税（       ）元。
A．471.42                                      B．495
C．141.43                                      D．148.5
13．按照新企业所得税法的规定，下列各项资产的税务处理不正确的是（       ）。
A．固定资产的大修理支出按固定资产剩余的折旧年限平均摊销
B．生产性生物资产从投入使用月份的次月起开始计算折旧摊销
C．租入固定资产的改建支出按租赁合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出按固定资产预计尚可使用年限分期摊销
14．根据《公司法》的规定下列叙述不正确的是（       ）。
A．公司是企业法人，以其全部财产对公司的债务承担责任
B．一人有限责任公司指只有一个自然人股东或一个法人股东的有限责任公司
C．一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任
D．公司依法被吊销营业执照的，应当成立清算组，清理公司财产，缴纳所欠税款后分别支付清算费用、清偿公司债务
15．按照新企业所得税法的规定，下列各项的所得可以免征所得税的是（       ）。
A．茶及其他饮料作物种植的所得                         B．从事安全生产项目的所得
C．海水养殖、内陆养殖项目的所得                            D．农产品初加工项目的所得
16．某外国银行在我国境内未设机构、场所。2008 年6月25日转让一项非专利技术给我国的乙银行，取得收入200万元人民币，该项非专利技术的余值折合为人民币150万元。该外国银行2008年6月在我国应缴纳企业所得税（       ）万元。
A．5                          B．10                         C．20                        D．40
17．下列有关危害税收征管罪的叙述正确的是（       ）。
A．纳税人或扣缴义务人偷税的数额占应缴税额10％以上的构成逃避追缴欠税罪
B．曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的构成逃避缴纳税款罪
C．纳税人或扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳应缴税款的构成抗税罪
D．欠税的纳税人采取转移资产等手段致使无法追缴欠税的构成逃避追缴欠税罪
18．按照新企业所得税法的规定，下列固定资产的计税基础正确的一项是（       ）。
A．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
B．非货币性资产交换方式取得的固定资产，以换出资产的公允价值为计税基础
C．捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D．改建的固定资产，以改建支出和原固定资产原值为计税基础
19．企业发生的下列税款中不得在企业所得税前扣除的是（       ）。
A．签订投资合同缴纳的印花税                             B．进口货物缴纳的关税
C．捐赠自产产品缴纳的增值税                             D．原材料合理损耗部分的增值税
20．下列有关企业所得税税收优惠过渡的叙述正确的一项是（       ）。
A．享受税收优惠过渡的企业指2008年1月1日前成立的企业
B．原享受15%税率的企业2010年按20%的税率执行
C．原享受 “两免三减半”优惠因未获利而尚未享受的都从2008年度起开始计算税收优惠
D．原适用15％税率并享受定期减半优惠的，2008年按25％税率计算税额减半征税
21．下列关于增值税专用发票认证的处理不正确的是（       ）。
A．无法认证的暂不得作为抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因再进行处理
B．认证不符的暂不得作为抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因再进行处理
C．丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用发票联认证
D．购进免税废旧物资的只有凭废旧物资专用发票，经认证，才能按10%的扣除率计算可以抵扣的进项税额
22．下列个体工商户中应当设置简易账的是（       ）。
A．注册资金为30万元的个体工商户
B．提供加工劳务、月营业额为50000元的个体工商户
C．从事货物生产、月销售额为50000元的个体工商户
D．从事货物批发、月销售额为90000元的个体工商户
23．按照《无形资产》具体会计准则的规定下列无形资产业务的处理不正确的是（       ）。
A．自创商誉不应确认为无形资产
B．取得土地使用权自行开发建造厂房的，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理，难以分别处理的全部作为固定资产
C．自行开发无形资产，研究阶段的支出于发生时计入当期损益
D．无法预见无形资产带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产不摊销
24．税务系统的各类电子数据向（       ）集中，由信息技术部门统一集中存储。
A．总局一级                        B．总局、省局两级
C．总局、省局、市局三级            D．总局、省局、市局、区县局四级
25．某企业为增值税小规模，从事商品的批发、零售业务。2008年6月销售收入为6万元，6月15日购进一台税控收款机，取得普通发票，注明价款2万元，经主管税务机关批准当月申报抵扣税额。7月销售收入为10万元。则该企业2008年7月应纳增值税税额为（       ）元。
A．3247.86               B．3846.15                       C．5021.76                      D．940.17
二．多项选择题（本类题共15分，每小题1.5分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。不涂、少涂、多涂、错涂均不得分。）
1．定期定额户停业期满不向税务机关申报复业的，主管税务机关的下列处理正确的有（       ）。
A．视为非正常户实施税收管理        B．视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理
C．按偷税进行处罚                                   D．责令限期改正，处2000元以下的罚款
2．纳税信用等级评定为Ａ级的纳税人，主管税务机关可以依法给予以下（       ）等鼓励。
A．免除税务检查                                B．放宽发票领购限量
C．各项税收年检即时办理                D．简化出口退（免）税申报手续
3．具体行政行为违反法定程序的，税务行政复议机关可以作出下列（       ）等复议决定。
A．撤销具体行政行为                        B．变更具体行政行为
C．确认具体行政行为违法行为        D．和解
4．有进出口经营权、从事货物生产的增值税一般纳税人出口视同内销业务的处理正确的是（       ）。
A．一般贸易贸易方式出口的，计算视同内销部分的销项税额
B．一般贸易贸易方式出口的，计算视同内销部分的增值税应纳税额
C．进料加工复出口贸易方式出口的，计算视同内销部分的销项税额
D．进料加工复出口贸易方式出口的，计算视同内销部分的增值税应纳税额
5．在税务稽查审理中审理人员应当认真审阅稽查人员提供的《税务稽查报告》及所有与案件有关的其他资料，并对以下（       ）等内容进行确认。
A．违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全
B．适用税收法律、法规、规章是否得当
C．是否符合法定程序                                                    D．拟定的处理意见是否得当
6．按照《职工薪酬》具体会计准则的规定，下列项目中属于职工薪酬核算范围的有（       ）。
A．职工工资                                        B．职工奖金、津贴和补贴
C．职工福利费                             D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿
7．各级国税局、地税局应加强在以下（       ）等方面的协作。
A．税务检查                                        B．核定个体纳税户的税额
C．核定企业所得税                                   D．税务登记
8．下列民事行为中可变更、可撤销的民事行为有（       ）。
A．显失公平的民事行为          B．意思表示不自由且损害国家利益的民事行为
C．乘人之危的民事行为          D．受欺诈而实施的民事行为
9．下列有关税务行政许可的审批正确的有（       ）。
A．普通发票领购资格的申请由区县级税务机关审批
B．增值税防伪税控系统最高开票限额的申请由区县级税务机关审批
C．纳税人建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿不需经税务机关审批
D．纳税人使用税控装置须经区县级税务机关审批
10．定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以（       ）。
A．提出重新核定定额申请            B．直接申请行政复议
C．直接提起行政诉讼                D．对复议决定不服的提起行政诉讼
三．判断题（本类题共10分，每小题1分。请判断每题的表述是否正确。你认为表述正确的，请在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“A”；你认为表述错误的，请填涂代码“B”。）
（       ）1．联合办理税务登记的，纳税人违反税务登记管理的行为，由发税务登记证的税务机关进行处理，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再进行处罚。
（       ）2．企业所得税的清算所得指清算企业清理所有债权债务关系、完成清算后，所剩余的全部资产折现计算的价值减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
（       ）3．具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质的生产企业以签订建设工程施工总包合同方式开展经营活动的，对销售自产产品的收入征收增值税，提供安装劳务的收入征收营业税。
（       ）4．国税局代地税局征收城市维护建设税和教育费附加，应当使用地税局征收票据。
（       ）5．对已作行政处理决定移送司法机关查处的税务案件，税务机关应当在移送前将其应缴未缴的税款、罚款、滞纳金追缴入库。
（       ）6．安置残疾人就业的企业符合规定标准的，可以享受限额即征即退增值税的税收优惠。
（       ）7．非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金，以收入全额为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
（       ）8．在确定企业所得税的应纳税所得额时，财产转让所得应按照转让财产的企业或者机构、场所所在地确定是否为来源于我国境内的所得。
（       ）9．工业企业如果年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，企业所得税无论是查账征收还是核定征收，都可以享受小型微利企业20%的优惠税率。
（       ）10．纳税人取得虚开的增值税专用发票的，可以要求销售方重新开具增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额，购进货物所支付的货款不得在所得税前扣除。
四．实务题[本类题共50分，第（一）小题10分、第（二）小题8分、第（三）小题12分，第（四）小题20分。请在答题纸上按题目要求回答问题。]
（一）前进汽车修理有限公司是M县的增值税一般纳税人、营业税纳税人，经营范围：汽车小修；汽车配件及汽车装饰用品的零售；汽车清洗。上述经营范围涉及许可经营的该公司都已取得相应的许可证。公司对不同的经营项目分别核算，分别申报缴纳增值税、营业税。
2008年7月5日，县国税局对该公司2008年的生产经营情况开展纳税检查。检查该公司汽车配件及汽车装饰用品等的“库存商品”账户，发现有多笔业务只有 “库存商品”数量减少的记录，无相应的发票和账务处理，经查确定皆为维修或销售业务发出汽车配件、汽车装饰用品不做销售处理。检查“应收账款”账户，发现有五家运输公司是该企业的固定客户，都有定点修车费欠款未付，该公司于是开具红字专用发票用于冲减五家运输公司所欠的修车款。检查公司汽车修理、汽车清洗的账簿，发现该公司虽然分别设置账簿分别核算汽车修理、汽车清洗等项目的经营情况，但开票混乱，多张发票将汽车维修费和清洗费合在一起开具了服务业普通发票，申报缴纳了营业税。
县国税局根据以上情况决定作出如下处理：
因该公司未按规定开具红字专用发票，暂扣其结存的增值税专用发票和IC卡，停供专用发票三个月；因该公司有部分维修或销售业务不开具发票不做销售处理、擅自开具开具红字专用发票、汽车维修费和清洗费合在一起开具服务业普通发票等违法行为，按照发票管理办法的规定，责令限期改正违法行为，并处一万元的罚款；由于上述税收违法行为少缴税款，责成该企业补缴增值税、企业所得税、滞纳金，并按偷税处以少缴税款一倍的罚款；因该公司在会计核算方面不健全，发票开具混乱，决定从2008年8月1日起，取消该公司一般纳税人的资格，按照小规模纳税人管理。
县国税局于7月25日向该公司送达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》。该公司不服县国税局的处理，于7月30日向市国税局提出行政复议申请，要求撤销县国税局的上述处理决定。市国税局经审查，以其未缴纳相关税款为由，决定不予受理。
请根据以上资料回答问题：．县国税局及市国税局的处理是否恰当？为什么？
（二）某酒业有限公司主要从事粮食白酒的生产销售，是增值税一般纳税人。2008年6月8日申报缴纳了5月份的增值税税款137413元和消费税税款498330元。6月20日，税收管理员对该公司的纳税情况进行检查，该公司5月份的生产经营情况如下：
1．5月20日收回委托A酒厂加工的散装粮食白酒6吨。白酒所用原料为5月10日从农业生产者手中收购的10吨玉米，每吨4000元，已开具收购凭证。A酒厂在加工过程中代垫辅助材料1600元（不含税），加工费10400元（不含税），开具了专用发票。由于加工的散装白酒无同类产品市场价格，所以A酒厂未代收代缴消费税。5月22日将收回的散装粮食白酒3吨销售给C公司，开具了增值税专用发票，注明价款共计为40000元。5月25日，将3吨散装粮食白酒移送灌装车间，灌装为瓶装白酒。
2．5月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款共计为500000元、税款共计为85000元。支付运输费，取得税控系统开具的货运发票，发票注明运费39900元、建设基金100元、保险费150元、装卸费2350元、其他杂费300元。
3．5月15日销售自制瓶装粮食白酒4000箱给B酒店，每箱10斤，不含税单价为200元/箱，收取包装物押金共计70200元。5月24日销售自制瓶装粮食白酒1000箱给D公司，每箱10斤，不含税单价为180元/箱。5月28日销售酒糟，取得收入4000元。5月31日将自制瓶装粮食白酒2000箱（每箱10斤）移送外县独立核算的分支机构用于销售。
4．5月30日将自制瓶装粮食白酒200箱发给职工作福利；300箱运给E公司，抵偿欠E公司的货款80000元；100箱被本公司销售部门领用，用于招待客户。
5．5月31日盘点库存原材料，发现原材料部分被盗，账面成本5400元。
该公司所有的业务都在业务发生的当天进行账务处理，可以抵扣的凭证都在业务发生当月取得并在当月认证通过，可以享受税收优惠的项目已向主管税务机关办理了相关的手续。该公司上月增值税留抵税额为23405元，原材料5月1日库存为0，5月31日库存为13200元。
根据以上资料列示计算过程计算本公司2008年5月应补缴的增值税、消费税。
（三）朝阳水泥有限公司成立于2004年12月，注册资本1000万元人民币，其中，太阳集团持有本公司50%的股权。该公司主要用水泥熟料生产42.5号水泥。主要生产设备：大型磨机、包装机。增值税、企业所得税都由市国税三分局征收管理，为增值税一般纳税人，企业所得税采用查账征收方式。
2008年8月市国税三分局对该公司开展增值税、企业所得税纳税评估。取得该公司的如下生产经营数据：大型磨机20台，包装机45台；2007年生产销售42.5号水泥100万吨， 2008年1—7月生产销售42.5号水泥120万吨。 该公司部分报表数据和纳税申报数据如下：
单位：万元
项目
2007年
2008年1月一7月
产品销售收入
20000
24000
主营业务成本
16500
20000
期间费用
4550
5400
主营业务税金及附加
50
40
利润总额
-1100
-1440
水泥熟料总投入（万吨）
80
110
其他原材料总投入（万吨）
24
33
电耗（万度）
5000
6500
固定资产原值
6000
7000
增值税销项税额
3400
4080
增值税进项税额
3100
3848
其中运费抵扣税额
450
624
企业所得税税额
0
0
在2007年、2008年的销售业务中分别有40万吨、50万吨的42.5号水泥销售给太阳集团，每吨价格为160元。
本市纳税评估预警系统中同行业的预警值分别是：利润率8%—10%，增值税税负率5%，所得税税负率2007年为34%，2005年为25%，熟料占原料总投入比为78%，熟料加辅助材料的投入产出率为98%，吨产品电耗48度。近年来该公司生产经营所需的料、工、费以及产品的价格基本稳定。
要求：
1．根据以上资料用可比非受控价格法对该公司的关联交易业务进行调整并计算调整的收入金额、补征的增值税税款和企业所得税税款。
2．根据以上资料进行评估分析，并初步判断该纳税人可能存在的异常或问题。
（四）某企业2000年1月注册成立，注册资本2000万元，主要从事K产品的加工、生产销售，是增值税一般纳税人。2006年增加注册资本至1亿元，并转为上市公司。2008年的利润表及有关账目数据如下：
单位：万元
项目
金额
营业收入
180000
营业成本
120000
营业税金及附加
2000
销售费用
9880
管理费用
8200
财务费用
200
资产减值损失
120
投资收益
220
营业利润
39820
营业外收入
2250
营业外支出
2320
利润总额
39750
税收管理员对该企业2008年年度所得税纳税申报辅导时发现该企业本年发生的部分具体业务的情况如下：
1．发生业务招待费1000万元、差旅费500万元、广告费和业务宣传费5000万元。
2．6月通过市人民政府向第29届奥运会捐赠产品、加工服装（免收加工费）。捐赠的产品成本为1000万元，加工劳务的加工成本为200万元。企业的会计处理是：
借：营业外支出      12 000 000
贷：库存商品           10 000 000
生产成本            2 000 000
3．7月特制了一批产品由本企业各部门领用，产品成本为60万元，其中管理部门领用了55万元，销售部门领用了5万元。企业的会计处理是：
借：管理费用      550 000
销售费用            50 000
贷：库存商品           600 000
4．本年流动资金的银行借款利息支出为60万元，银行利率为4%，；向其他企业借款用于生产产品，利息支出16万元，利率为8%；向银行支付专项工程借款的利息100万元（工程2008年7月1日开始建造，年底未完工）。以上借款都是2008年1月1日借入，为期1年。企业的会计处理是：
借：财务费用          760 000
在建工程            1000 000
贷：银行存款           1760 000
5．出租本企业的机器设备，租期为2008年7月1日至2010年6月30日，双方签订合同约定租金80万元全部在本年一次收取。企业的会计处理是：
借：银行存款          800 000
贷：其他业务收入          200 000
预收账款         600 000
6．实际列支工资500万元，实际列支职工福利费80万元（福利费期初无余额）、职工工会经费10万元、职工教育经费50万元。
7． 6月10日接受债务人甲根据债务重组协议移交的公允价值为30万元的电子设备一台，债务计税成本40万元（该应收账款未提坏账准备）。企业的会计处理是：
借：固定资产          300 000
营业外支出             100 000
贷：应收账款           400 000
该电子设备本年未投入使用。
8．8月购置节能节水专用设备，当月投入使用，专用设备的投资额为40万元。
9．12月12日，根据与债权人乙共同达成的债务重组协议将自己生产的产品用于抵偿欠债权人乙的债务45万元。该批产品成本为30万元，公允价值为35万元。产品已经移送给债权人乙，企业未进行账务处理。
10．2008年1月1日买入2008年1月1日发行到期一次还本付息的国库券200万元，利率10%，为期五年。
11．对被投资企业丙的投资采用成本法核算，已投资两年。2008年从被投资企业丙分回利润200万元，全部确认为投资收益。
12．企业期初坏账准备余额500万元、无形资产减值准备100万元、固定资产减值准备150万元。期末坏账准备余额600万元、无形资产减值准备20万元、固定资产减值准备250万元。
13．2008年3月25日，企业用自己生产的产品与其他企业的一项专利技术交换。产品成本为70万元，市场不含税价为100万元。专利技术市场价格为117万元。企业的会计处理是
借：无形资产    700 000
贷：库存商品           700 000
该项专利技术按照10年的摊销期限摊销，推销额全部计入管理费用。2008年9月5日，企业转让该项专利技术取得收入120万元。
以上业务都有合法的凭证，除单独列举的业务外已经按照会计准则的要求进行了账务处理，需经审批的税前扣除项目已审批。固定资产采用直线法按照企业所得税法规定的最低折旧年限计提折旧，残值率统一为10%。企业所得税税率为25%，主管税务机关确定该企业产品、劳务的利润率为10%。
请根据以上资料计算：该企业2008年应缴纳多少企业所得税？列示计算过程。